PAGE湖南省機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范湖南省機(jī)關(guān)財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，確保財政資金的安全、合理、有效使用，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于湖南省各級各類機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無遺漏、無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表和報告真實可靠。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。6.公開性原則：部分財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定公開，接受社會監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，控制經(jīng)費支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，保障資金安全。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，配合完成各項財務(wù)檢查和審計工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目及資產(chǎn)，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，編制年度預(yù)算。2.編制原則量入為出原則：根據(jù)財力可能，合理安排支出規(guī)模，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧機(jī)關(guān)各項工作，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和急需支出。勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政成本，提高資金使用效益。3.編制方法：采用零基預(yù)算法，對各項收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測，按照規(guī)定的程序和要求編制預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)機(jī)關(guān)內(nèi)部審核通過，報上級主管部門和財政部門審批。審批通過后的預(yù)算作為年度財務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或截留、挪用應(yīng)上繳的收入。2.收入票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)。3.收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，確保收入的真實性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費支出：按照機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定的審批流程，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.專項經(jīng)費支出：除履行日常公用經(jīng)費支出審批程序外，還需報經(jīng)項目負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出需經(jīng)集體研究決定。3.人員經(jīng)費支出：按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，由人事部門審核，財務(wù)部門發(fā)放。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷流程：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核后，報領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間限制：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)經(jīng)費審核：財務(wù)部門要加強(qiáng)對支出憑證的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.建立支出預(yù)警機(jī)制：定期對支出情況進(jìn)行分析，對接近預(yù)算上限的支出項目進(jìn)行預(yù)警，及時采取措施加以控制。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的采購程序購置資產(chǎn)。屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)保管：建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，經(jīng)評估后進(jìn)行公開處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)機(jī)關(guān)實際情況，合理確定負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。2.按時償還債務(wù)：按照合同約定按時償還債務(wù)，確保機(jī)關(guān)信用。3.加強(qiáng)債務(wù)核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地核算各項負(fù)債，定期對債務(wù)情況進(jìn)行分析和檢查。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及相關(guān)附注，以及財務(wù)情況說明書。3.報告編制與報送：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，及時編制財務(wù)報告，并報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、程序和方法，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計：機(jī)關(guān)內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)