PAGE財政所財務(wù)制度規(guī)定總則1.目的本財務(wù)制度規(guī)定旨在規(guī)范財政所的財務(wù)管理行為，確保財政資金的安全、合理使用，提高財政資金的使用效益，保障財政所各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于財政所全體工作人員及涉及財政資金收支、管理的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。完整性原則：涵蓋財政所所有財務(wù)收支及相關(guān)管理活動，確保財務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和資金處理，不得拖延，確保財務(wù)工作的時效性。財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置財政所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)本所的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)財政所的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，提出改進財務(wù)管理的建議。協(xié)調(diào)與財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護財政所的財務(wù)工作秩序。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，保管會計檔案資料。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算、決算，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮財政所各項工作任務(wù)和資金需求，合理安排資金。量入為出原則：根據(jù)財政收入狀況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡?？冃?dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制。2.預(yù)算編制程序準(zhǔn)備階段：收集、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃、業(yè)務(wù)活動安排等資料。編制階段：財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)資料，結(jié)合財政政策和財力狀況，編制預(yù)算草案。審核階段：預(yù)算草案經(jīng)財政所負責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保各項收支按預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)人員要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財政所負責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。收入管理1.收入范圍財政所收入包括財政撥款收入、非稅收入、其他收入等。2.收入管理要求嚴格執(zhí)行收支兩條線管理：各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，嚴禁截留、坐支、挪用。規(guī)范非稅收入管理：嚴格按照規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入，確保非稅收入依法征收、足額入庫。加強其他收入管理：對捐贈收入、利息收入等其他收入，要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。3.收入票據(jù)管理票據(jù)領(lǐng)購：財務(wù)人員按照規(guī)定向財政部門領(lǐng)購收入票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管臺賬。票據(jù)使用：收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)做到內(nèi)容真實、字跡清晰、項目齊全。票據(jù)保管：妥善保管收入票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀。定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。支出管理1.支出審批原則合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。合理性原則：支出應(yīng)與財政所的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，合理安排資金。效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，提高資金使用效益。2.支出審批程序日常支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)人員審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)財政所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.支出報銷要求原始憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。報銷時限：經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。支付方式：根據(jù)支出金額和實際情況，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.專項支出管理專項支出范圍：包括各類專項資金、項目經(jīng)費等。專項支出審批：專項支出應(yīng)按照項目申報和審批程序進行，明確項目實施計劃、資金使用范圍和績效目標(biāo)。項目實施過程中，要嚴格按照批復(fù)的項目預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。專項支出監(jiān)督：定期對專項支出進行檢查和監(jiān)督，確保項目資金使用合規(guī)、安全、有效。項目完成后，要及時進行驗收和績效評價，并按規(guī)定進行資金結(jié)算和賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價資產(chǎn)分類：財政所資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)計價，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)人員應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，處置凈損失按規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)流動資產(chǎn)：包括庫存現(xiàn)金存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項等。要加強流動資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。無形資產(chǎn)：如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。要按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的確認、計量和攤銷，加強無形資產(chǎn)的保護和管理。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)人員監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)嚴格履行職責(zé)，對財務(wù)收支活動進行日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財政所的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，及時提供財務(wù)資料，配合財政部門的工作。審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，對審計提出的問題認真整改，規(guī)范財務(wù)管理行為。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期報告：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。專項報告：根據(jù)工作需要，編制專項財務(wù)報告，如預(yù)算執(zhí)行情況報告、項目資金使用情況報告等。2.財務(wù)分析分析內(nèi)容：對財政所的財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析，包括償債能力、營運能力、盈利能力等方面。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析，為財政所的決策提供依據(jù)。會計檔案管理1.檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、納稅申報表等。2.檔案整理與保管：會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理、裝訂，按照規(guī)定的期限進行保管。檔案保管地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲，確保檔案的完整和安