PAGE紡織外貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范紡織外貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)取得或填制原始憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。4.賬簿記錄應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并按照規(guī)定程序報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模和時(shí)間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等，確保資金的合理安排和有效使用。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為公司資金管理的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，可以通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，選擇合理的融資渠道和方式，降低融資成本。3.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督管理，確保資金按照規(guī)定用途使用。（三）資金使用1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金安全、有效使用。2.資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)大額資金支出實(shí)行集體決策、對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期審計(jì)等。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保資金收付的安全和順暢。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。四、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用評(píng)估1.公司在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)。2.客戶信用評(píng)估應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，采用科學(xué)合理的評(píng)估方法。3.根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控1.公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤客戶還款情況，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)采取催收措施。3.加強(qiáng)與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策。（三）應(yīng)收賬款催收1.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，公司應(yīng)當(dāng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人和催收方式。2.催收方式可以包括電話催收、函件催收、上門催收等，必要時(shí)可以通過(guò)法律手段追收欠款。3.對(duì)催收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給公司管理層，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。五、存貨管理（一）存貨采購(gòu)1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨數(shù)量和品種的合理性。2.存貨采購(gòu)應(yīng)當(dāng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和采購(gòu)成本的合理性。（二）存貨驗(yàn)收1.存貨到貨后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，確保公司利益不受損失。（三）存貨保管1.公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，確保存貨安全。2.加強(qiáng)對(duì)存貨保管環(huán)境的控制，如溫度、濕度、通風(fēng)等，防止存貨變質(zhì)損壞。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的存貨及時(shí)進(jìn)行處理。（四）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的合理性和合規(guī)性。2.存貨發(fā)出應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，注明發(fā)出存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)出存貨的跟蹤管理，確保存貨及時(shí)交付給客戶，避免出現(xiàn)積壓或丟失等情況。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的購(gòu)置方式和供應(yīng)商。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置行為的合規(guī)性和資金使用的合理性。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合購(gòu)置合同要求。2.驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，確保公司利益不受損失。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)當(dāng)合理、一致，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和管理需要，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，如出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為的合規(guī)性和資產(chǎn)價(jià)值的最大化。3.對(duì)固定資產(chǎn)處置收入和處置損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核算和處理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等，真實(shí)反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本費(fèi)用支出情況。3.定期對(duì)成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.對(duì)成本費(fèi)用控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和偏差，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，了解成本費(fèi)用構(gòu)成和變化趨勢(shì)。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費(fèi)用分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為公司成本控制和決策的重要依據(jù)，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，公司應(yīng)當(dāng)按照股東持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司股東大會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織實(shí)施，確保股東權(quán)益得到保障。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門和各崗位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任，確保制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給公司管理層，并提出改進(jìn)建議和措施。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理和監(jiān)督，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)