PAGE景區(qū)餐飲酒店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范景區(qū)餐飲酒店的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，保障酒店的經濟利益，提高資金使用效益，為酒店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內所有餐飲酒店及其下屬各部門、各經營網點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為酒店決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保酒店財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置景區(qū)餐飲酒店應設立獨立的財務部門，配備財務經理、會計、出納等專業(yè)人員。財務部門應根據(jù)酒店規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務經理職責全面負責酒店的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為酒店決策提供財務依據(jù)。組織財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確、及時和完整，審核財務報表和財務報告。負責資金的籌集、調配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。加強財務內部控制，防范財務風險，對財務工作中的違規(guī)行為進行糾正和處理。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，維護酒店良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務分析報告，為財務決策提供支持。協(xié)助財務經理編制財務預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。負責固定資產、流動資產等各類資產的核算和管理，定期進行資產清查，確保資產的安全和完整。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責支票、匯票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記，嚴格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。三、財務預算管理（一）預算編制1.酒店應根據(jù)年度經營目標和發(fā)展規(guī)劃，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。2.各部門應根據(jù)酒店財務預算的總體要求，結合本部門的業(yè)務特點和工作安排，編制本部門的預算草案，并報送財務部門審核。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合酒店實際情況，提出調整意見，形成酒店年度財務預算草案，報酒店管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.酒店年度財務預算一經批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。3.各部門應加強預算管理，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算指標。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報酒店管理層審批。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經營條件等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或預算執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可對預算進行調整。2.預算調整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，由提出調整申請的部門詳細說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標，并提交書面報告。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報酒店管理層審批。經批準后的預算調整方案，應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。（四）預算考核1.酒店應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、利潤完成率等。2.財務部門定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，形成預算執(zhí)行情況報告，提交酒店管理層。3.根據(jù)預算考核制度，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行處罰，以激勵各部門積極完成預算任務。四、收入管理（一）餐飲收入管理1.餐廳應建立健全點餐、結賬等管理制度，確保餐飲收入的準確記錄和及時收取。2.服務員應在顧客點餐時準確記錄菜品、酒水等消費信息，并及時傳遞給收銀臺。收銀臺應根據(jù)點餐信息準確開具發(fā)票或收據(jù)，收取款項。3.每日營業(yè)結束后，餐廳應與收銀臺進行核對，確保餐飲收入數(shù)據(jù)的一致。財務部門應定期對餐飲收入進行審核，檢查收入記錄的準確性和完整性。4.對于團購、外賣等線上餐飲業(yè)務，應按照相關平臺的規(guī)定進行操作，及時確認收入，并做好與平臺的結算工作。（二）客房收入管理1.客房部應建立客房預訂、入住、退房等管理制度，確?？头渴杖氲臏蚀_記錄和及時收取。2.前臺應在顧客辦理入住手續(xù)時，準確登記入住信息，收取押金或預付款，并開具相應的收據(jù)。在顧客退房時，應根據(jù)實際消費情況進行結算，退還押金或收取剩余款項。3.每日營業(yè)結束后，客房部應與前臺進行核對，確?？头渴杖霐?shù)據(jù)的一致。財務部門應定期對客房收入進行審核，檢查收入記錄的準確性和完整性。4.對于長期包房、會議用房等特殊業(yè)務，應簽訂合同，明確收費標準和結算方式，并按照合同約定及時收取款項。（三）其他收入管理1.景區(qū)餐飲酒店的其他收入包括商品銷售收入、娛樂收入、場地出租收入等。各相關部門應建立相應的收入管理制度，確保收入的準確記錄和及時收取。2.商品銷售部門應按照規(guī)定的價格銷售商品，及時開具發(fā)票或收據(jù)，收取款項。娛樂部門應按照收費標準收取娛樂費用，并做好記錄。場地出租部門應按照租賃合同約定收取租金，并及時入賬。3.財務部門應定期對其他收入進行審核，檢查收入記錄的準確性和完整性，確保各項收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本管理1.原材料成本管理采購部門應建立原材料采購管理制度，選擇優(yōu)質供應商，確保原材料的質量和供應穩(wěn)定性。采購時應簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、交貨時間等條款。倉庫應建立原材料出入庫管理制度，對原材料的出入庫進行嚴格登記和管理。定期對原材料進行盤點，確保賬實相符。廚房應合理使用原材料，制定標準食譜，控制原材料的消耗。財務部門應定期對原材料成本進行核算和分析，檢查成本控制情況。2.庫存商品成本管理商品銷售部門應建立庫存商品管理制度，對庫存商品的采購、銷售、庫存等進行全面管理。定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，對庫存商品成本進行核算，準確計算商品銷售成本。（二）費用管理1.營業(yè)費用管理營業(yè)費用包括水電費、燃料費、物料消耗、員工薪酬、折舊費等。各部門應根據(jù)實際業(yè)務需求，合理控制營業(yè)費用支出。水電費、燃料費等應按照實際用量進行核算和支付，定期進行費用分析，采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出。物料消耗應建立領用制度，嚴格控制領用數(shù)量和用途。員工薪酬應按照酒店薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保薪酬支出合理合規(guī)。折舊費應按照固定資產折舊政策進行計提，準確核算固定資產折舊費用。2.管理費用管理管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費等。酒店應建立管理費用審批制度，嚴格控制管理費用支出。辦公費應按照實際需求進行采購和使用，嚴格控制辦公用品的浪費。差旅費應按照規(guī)定的標準進行報銷，確保出差費用合理合規(guī)。業(yè)務招待費應嚴格按照規(guī)定的標準和審批程序進行支出，不得超支。培訓費應根據(jù)培訓計劃和實際需求進行安排，確保培訓費用的合理使用。3.財務費用管理財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。酒店應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低財務費用支出。利息支出應按照借款合同約定進行支付，確保利息支出準確核算。手續(xù)費應按照銀行規(guī)定進行支付，嚴格控制手續(xù)費支出。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、機器設備家具用具等。2.財務部門應建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、折舊、處置等進行全面記錄。各使用部門應指定專人負責固定資產的日常管理，確保固定資產的安全和正常使用。3.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時辦理入賬手續(xù)。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊費用的準確核算。4.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。（二）流動資產1.流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。財務部門應加強對流動資產的管理，確保流動資產的安全和完整。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。銀行存款管理應及時核對銀行賬戶余額，定期編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款管理應建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收工作，確保應收賬款及時足額收回。存貨管理應按照規(guī)定的方法進行核算和盤點，確保存貨賬實相符。七、財務報告與分析（一）財務報告1.酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經營成果。財務部門應在規(guī)定的時間內完成財務報告的編制工作，并報送酒店管理層和相關部門。3.財務報告編制完成后，財務經理應進行審核，確保財務報告數(shù)據(jù)的準確性和報表格式的規(guī)范性。審核通過后的財務報告應加蓋酒店公章，并由財務經理、會計等相關人員簽字。（二）財務分析1.財務部門應定期對酒店的財務狀況和經營成果進行分析，為酒店決策提供財務依據(jù)。財務分析內容應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析等。2.財務指標分析應計算和分析各項財務指標，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，評估酒店的財務狀況和經營成果。3.預算執(zhí)行情況分析應對比預算指標和實際執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應分析各項成本費用的構成和變化情況，采取有效措施控制成本費用支出。4.財務分析報告應及時提交酒店管理層，為管理層決策提供參考。酒店管理層應根據(jù)財務分析報告，制定相應的經營策略和管理措施，促進酒店的健康發(fā)展。八、財務內部控制（一）內部控制制度1.酒店應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。財務內部控制制度應包括財務審批制度、財務核算制度、財務監(jiān)督制度等。2.財務審批制度應明確各項財務支出的審批流程和審批權限，確保財務支出的合理性和合規(guī)性。財務核算制度應規(guī)范財務核算方法和核算流程，確保財務數(shù)據(jù)的準確和完整。財務監(jiān)督制度應加強對財務工作的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中的違規(guī)行為。（二）內部審計1.酒店應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對酒店的財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應獨