PAGE二手房中介公司財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范二手房中介公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務制度應涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務信息應及時記錄、整理和報告，以便管理層及時做出決策。5.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應準確無誤，避免錯誤和遺漏。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務數(shù)據(jù)支持和財務建議。5.負責公司稅務管理，按時申報納稅，合理避稅。6.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金運作。參與公司經(jīng)營決策，提供財務分析和財務建議。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。協(xié)助編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案管理，整理和保管會計憑證、賬簿等資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金數(shù)據(jù)。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用配比原則確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本公司實際情況設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.公司每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，每季度編制財務報表附注。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，由財務經(jīng)理審核后報公司管理層。（四）財務核算流程1.業(yè)務部門將相關業(yè)務單據(jù)提交給財務部門，財務人員進行審核。2.審核通過后，會計根據(jù)業(yè)務單據(jù)進行賬務處理，編制記賬憑證。3.出納根據(jù)記賬憑證進行資金收付操作，并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.月末，會計對各項賬務進行核對和結賬，編制財務報表。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司每年末編制下一年度資金預算，包括資金收入預算和資金支出預算。2.資金收入預算主要包括二手房交易傭金收入、其他業(yè)務收入等；資金支出預算主要包括人員工資、辦公費用、營銷費用、財務費用等。3.資金預算經(jīng)公司管理層審核通過后執(zhí)行，財務部門定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）資金收入管理1.二手房交易傭金收入由業(yè)務部門負責收取，收取后及時交至財務部門。2.財務部門對傭金收入進行核對和確認，確保收入準確無誤。3.其他業(yè)務收入按照相關合同或協(xié)議規(guī)定及時收取，并進行賬務處理。（三）資金支出管理1.公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后方可支付。2.費用報銷應填寫費用報銷單，附上相關發(fā)票和審批文件，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理和公司領導審批后，出納方可支付。3.大額資金支出應提前提交資金使用計劃，經(jīng)公司管理層審批后安排資金。（四）資金結算管理1.公司與客戶、供應商等之間的資金結算應通過銀行轉賬等方式進行，確保資金安全和結算準確。2.出納應及時核對銀行賬戶余額和交易明細，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。（五）資金安全管理1.公司應加強資金安全管理，設置保險柜存放現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。2.財務人員應妥善保管財務印章和票據(jù)，防止丟失和被盜用。3.定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。五、費用管理（一）費用分類及標準1.人員工資：根據(jù)公司薪酬制度確定員工工資標準，按時發(fā)放。2.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費等，按照實際發(fā)生額進行報銷。3.營銷費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費等，根據(jù)公司營銷計劃合理安排，控制費用支出。4.差旅費：按照公司差旅費管理制度規(guī)定的標準進行報銷。5.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的一定比例進行報銷，且需注明招待事由和對象。（二）費用報銷流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生事由、金額等。2.將費用報銷單及相關發(fā)票等附件提交給部門負責人審核。3.部門負責人審核通過后，提交給財務經(jīng)理審核。4.財務經(jīng)理審核通過后，報公司領導審批。5.審批通過后，出納根據(jù)報銷單支付費用。（三）費用控制措施1.建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制，確保費用支出不超過預算額度。2.加強費用報銷審核，嚴格把關費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并采取措施進行調整。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.每月按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。3.財務人員應準確計算應納稅額，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確。（二）稅務籌劃1.合理利用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收法規(guī)變化，及時調整稅務策略，確保公司稅務合規(guī)。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務風險。七、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案整理與保管1.財務人員應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.檔案應妥善保管，存放于安全、干燥的地方，防止檔案損壞、丟失。3.電子檔案應進行備份，存儲于多種介質上，并定期進行檢查和維護。（三）檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，需填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱。2.外部單位查閱財務檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司領導批準，由財務人員陪同查閱。3.檔案借閱需辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限和歸還日期，借閱人應妥善保管檔案，不得轉借他人或擅自復制。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.公司建立內部財務監(jiān)督制度，財務部門定期對公司財務活動進行自查和監(jiān)督。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務工作的合規(guī)性和準確性。（二）審