PAGE零售行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在零售行業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各門店、分支機(jī)構(gòu)等所有從事零售業(yè)務(wù)的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和凈殘值率；對(duì)于無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合零售行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。2.憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，摘要清晰，數(shù)字準(zhǔn)確，賬賬相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的時(shí)間和格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯一致。編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。5.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)人員定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，為公司管理層提供決策支持。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.銀行貸款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行貸款規(guī)定，辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，明確貸款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公司實(shí)行資金審批制度，各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。對(duì)于超過一定金額的大額資金支付，應(yīng)采用銀行票據(jù)或其他安全的支付方式。5.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶資金安全。2.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金安全1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金資產(chǎn)的安全保護(hù)。2.現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)按照規(guī)定限額保管，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，明確保管責(zé)任，嚴(yán)格使用審批程序，防止印章、票據(jù)被盜用或?yàn)E用。4.定期對(duì)資金安全進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，減少壞賬損失。3.存貨：存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格的存貨及時(shí)進(jìn)行處理。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進(jìn)行，辦理出庫(kù)手續(xù)，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準(zhǔn)確無誤。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合公司要求。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和賬面價(jià)值，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)合法、有效。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)算，確保攤銷金額準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和檢查，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.零售業(yè)務(wù)成本主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本計(jì)算真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的監(jiān)控，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，查找成本管理中存在的問題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資、促銷費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)按照公司銷售策略和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行控制，確保費(fèi)用支出合理、有效。3.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，提高費(fèi)用使用效率。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)合理控制，降低籌資成本。5.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序后方可列支。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配1.公司繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。3.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可不再提取。4.任意盈余公積由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。5.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行分配，但公司章程另有規(guī)定的除外。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。3.季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。5.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析、盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供支持。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交公司管理層，并在公司內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)范圍內(nèi)的通報(bào)和交流。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、銷售與收款管理、采購(gòu)與付款管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相互分離、相互制約。4.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制