PAGE社會保險金財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司社會保險金的財務(wù)管理，確保社會保險金的準確核算、及時繳納與安全管理，維護公司和員工的合法權(quán)益，保障社會保險制度的正常運行。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工的社會保險金財務(wù)相關(guān)管理工作，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)社會保險的法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保社會保險金的各項業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準確核算原則準確記錄和核算社會保險金的收支情況，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準確，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.專款專用原則社會保險金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴禁挪作他用，確保資金用于員工社會保險待遇的支付。4.及時繳納原則按照規(guī)定的時間和金額及時繳納社會保險金，避免因逾期繳納產(chǎn)生滯納金等額外費用。二、職責(zé)分工（一）人力資源部門1.負責(zé)員工社會保險信息的采集、變更與維護，確保員工參保信息準確無誤。2.根據(jù)國家政策和公司實際情況，制定員工社會保險參保方案，并組織實施。3.核算員工社會保險繳費基數(shù)，辦理員工社會保險增減員手續(xù)。4.與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，處理員工社會保險相關(guān)問題。（二）財務(wù)部門1.根據(jù)人力資源部門提供的參保信息和繳費基數(shù)，準確計算公司應(yīng)繳納的社會保險金金額。2.負責(zé)社會保險金的賬務(wù)處理，及時記錄社會保險金的收支情況，編制相關(guān)財務(wù)報表。3.按照規(guī)定的時間和方式，足額繳納社會保險金，并妥善保存繳費憑證。4.定期對社會保險金財務(wù)狀況進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。（三）其他部門1.協(xié)助人力資源部門做好員工社會保險信息的采集和變更工作。2.配合財務(wù)部門完成社會保險金的繳納工作，確保資金及時足額到賬。三、社會保險金核算（一）繳費基數(shù)確定1.公司按照國家規(guī)定，以員工上一年度月平均工資作為社會保險繳費基數(shù)。新入職員工以第一個月工資作為繳費基數(shù)；工資變動的員工，以變動后的工資作為繳費基數(shù)。2.繳費基數(shù)不得低于當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)規(guī)定的最低繳費基數(shù)，不得高于當?shù)匾?guī)定的最高繳費基數(shù)。（二）繳費比例1.養(yǎng)老保險：公司繳納比例為[X]%，員工繳納比例為[X]%。2.醫(yī)療保險：公司繳納比例為[X]%，員工繳納比例為[X]%。3.失業(yè)保險：公司繳納比例為[X]%，員工繳納比例為[X]%。4.工傷保險：根據(jù)行業(yè)風(fēng)險類別確定繳費比例，公司繳納比例為[X]%，員工不繳納。5.生育保險：公司繳納比例為[X]%，員工不繳納。（三）核算方法1.每月末，人力資源部門將員工當月工資數(shù)據(jù)提供給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)繳費基數(shù)和繳費比例，分別計算各項社會保險金公司應(yīng)繳納金額和員工應(yīng)繳納金額。3.各項社會保險金公司應(yīng)繳納金額計算公式為：繳費基數(shù)×繳費比例。4.員工應(yīng)繳納的社會保險金由財務(wù)部門從員工工資中代扣代繳。5.財務(wù)部門匯總計算當月公司應(yīng)繳納的社會保險金總額，編制社會保險金計算表，作為記賬依據(jù)。四、社會保險金繳納（一）繳納時間1.公司應(yīng)在每月規(guī)定的時間內(nèi)，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納當月的社會保險金。具體繳納時間以當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)規(guī)定為準。2.如遇節(jié)假日或特殊情況，繳納時間可適當順延，但應(yīng)提前與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)。（二）繳納方式1.公司通過銀行托收方式繳納社會保險金。財務(wù)部門應(yīng)在每月規(guī)定時間前，將足額的社會保險金存入公司指定的銀行賬戶。2.銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供的托收信息，從公司賬戶中扣劃社會保險金。3.財務(wù)部門應(yīng)及時獲取銀行托收憑證，并妥善保存，作為繳納社會保險金的證明。（三）繳納記錄與核對1.財務(wù)部門應(yīng)建立社會保險金繳納臺賬，詳細記錄每月各項社會保險金的繳納金額、繳納時間、繳納方式等信息。2.每月繳納社會保險金后，財務(wù)部門應(yīng)與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核對繳納記錄，確保公司繳納的社會保險金金額與經(jīng)辦機構(gòu)記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。五、社會保險金賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置1.公司設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”科目，核算公司應(yīng)繳納的社會保險金。2.設(shè)置“其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）”科目，核算員工應(yīng)繳納的社會保險金代扣代繳情況。3.設(shè)置“管理費用——社會保險費”、“銷售費用——社會保險費”、“生產(chǎn)成本——社會保險費”等科目，按照員工所屬部門，分別核算公司承擔(dān)的社會保險費。（二）賬務(wù)處理流程1.每月計算社會保險金時，財務(wù)部門根據(jù)社會保險金計算表，做如下賬務(wù)處理：借：管理費用——社會保險費（管理人員部分）銷售費用——社會保險費（銷售人員部分）生產(chǎn)成本——社會保險費（生產(chǎn)人員部分）貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）2.繳納社會保險金時，財務(wù)部門根據(jù)銀行托收憑證，做如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）貸：銀行存款（三）財務(wù)報表列示1.在資產(chǎn)負債表中，“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”科目余額反映公司尚未繳納的社會保險金金額；“其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）”科目余額反映公司已代扣但尚未繳納給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的員工個人部分社會保險金金額。2.在利潤表中，“管理費用——社會保險費”、“銷售費用——社會保險費”、“生產(chǎn)成本——社會保險費”等科目金額分別計入相應(yīng)的費用項目，反映公司承擔(dān)的社會保險費支出。六、社會保險金管理與監(jiān)督（一）賬戶管理1.公司應(yīng)在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)指定的銀行開設(shè)社會保險金專用賬戶，用于存儲和繳納社會保險金。2.社會保險金專用賬戶應(yīng)?？顚Ｓ?，不得與公司其他賬戶混用。財務(wù)部門應(yīng)定期核對賬戶余額，確保資金安全。（二）檔案管理1.人力資源部門負責(zé)建立員工社會保險檔案，包括員工參保信息、繳費記錄、待遇享受情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)妥善保存社會保險金繳納憑證、記賬憑證、財務(wù)報表等相關(guān)資料，按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔和保管。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對社會保險金財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，檢查社會保險金的核算、繳納、管理等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)定期核對員工社會保險信息和繳費情況，確保數(shù)據(jù)準確一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進行整改。（四）外部監(jiān)督1.公司接受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供社會保險金相關(guān)資料和信息。2.對于相關(guān)部門提出的整改意見，公司應(yīng)認真落實，及時糾正存在的問題。七、社會保險金待遇支付與管理（一）待遇支付范圍1.員工符合國家規(guī)定的社會保險待遇支付條件時，可享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇、醫(yī)療保險待遇、失業(yè)保險待遇、工傷保險待遇和生育保險待遇。2.具體待遇支付標準和范圍按照國家和當?shù)厣鐣ｋU政策執(zhí)行。（二）待遇申請與審核1.員工申請社會保險待遇時，應(yīng)按照規(guī)定向人力資源部門提交相關(guān)證明材料。2.人力資源部門對員工提交的申請材料進行初審，核實其真實性和完整性。初審?fù)ㄟ^后，將申請材料報送社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行審核。3.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核通過后，確定待遇支付金額和支付方式。（三）待遇支付1.財務(wù)部門根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定的待遇支付金額，從社會保險金專用賬戶中支付相應(yīng)款項。2.在支付社會保險金待遇時，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定的支付方式和流程進行操作，確保待遇支付準確無誤。（四）待遇管理1.人力資源部門負責(zé)跟蹤員工社會保險待遇享受情況，及時掌握待遇支付動態(tài)。2.對于已享受社會保險待遇的員工，人力資源部門應(yīng)做好相關(guān)記錄，并定期與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核對信息。八、信息溝通與報告（一）內(nèi)部溝通1.人力資源部門、財務(wù)部門和其他相關(guān)部門應(yīng)建立定期溝通機制，及時交流社會保險金管理工作中的信息和問題。2.每月末，人力資源部門向財務(wù)部門提供員工社會保險信息變動情況，財務(wù)部門向人力資源部門反饋社會保險金核算和繳納情況。（二）外部溝通1.公司與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)外部機構(gòu)保持密切溝通，及時了解社會保險政策變化和工作要求。2.對于社會保險金管理工作中的重大事項或問題，及時向相關(guān)外部機構(gòu)咨詢和匯報，尋求指導(dǎo)和支持。（三）報告制度1.財務(wù)部門定期編制社會保險金