PAGE進(jìn)一步規(guī)范完善財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在進(jìn)一步規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有納入公司/組織財務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，確保公司/組織的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息，確保財務(wù)制度的全面性和有效性。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層能夠及時做出決策，對公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進(jìn)行有效監(jiān)控。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司/組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織財務(wù)制度。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，確保公司/組織財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時提出調(diào)整建議。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息，為決策提供支持。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的良好形象。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)公司/組織日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。參與公司/組織財務(wù)審計工作，配合審計機(jī)構(gòu)完成審計任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理款項支付，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司/組織的收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等各個方面，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和分析。4.各部門應(yīng)按照公司/組織的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財務(wù)管理部門匯總。5.財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡和匯總，形成公司/組織的財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是公司/組織的經(jīng)營目標(biāo)和行動綱領(lǐng)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因說明等，以便財務(wù)管理部門及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、經(jīng)營計劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，由提出調(diào)整申請的部門或單位詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.公司/組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，確保預(yù)算管理的有效性。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和實際執(zhí)行情況，設(shè)定合理的考核指標(biāo)和權(quán)重，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司/組織的收入應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以商品或服務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、勞務(wù)已經(jīng)提供、價款已經(jīng)收到或取得收取價款的權(quán)利為依據(jù)。（二）銷售業(yè)務(wù)管理1.銷售部門應(yīng)制定完善的銷售政策和流程，明確銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理要求，確保銷售業(yè)務(wù)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.銷售部門應(yīng)及時跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保銷售任務(wù)的順利完成。4.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售收入數(shù)據(jù)的審核和監(jiān)控，確保銷售收入的及時入賬和準(zhǔn)確記錄，防止收入流失和虛假收入。（三）其他收入管理1.公司/組織的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.對于租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等條款，并及時收取租金。3.對于利息收入和投資收益，應(yīng)按照金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則進(jìn)行核算，確保收益的準(zhǔn)確計算和及時入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司/組織應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行合理分類、準(zhǔn)確核算和嚴(yán)格控制。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用的真實性和合理性。（二）成本管理1.公司/組織應(yīng)建立成本管理制度，明確成本核算對象和成本項目，制定成本核算方法和成本控制措施。2.成本核算應(yīng)根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，采用品種法、分批法、分步法等方法進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。3.成本控制應(yīng)貫穿于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：公司/組織的費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行合理分類和核算。2.費(fèi)用審批：建立健全費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批的流程和權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報管理層審批。3.費(fèi)用控制：各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，對超預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行預(yù)警和控制。4.費(fèi)用分析：定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用變動的原因和趨勢，評估費(fèi)用支出的合理性和效益性，為費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理和控制。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確保現(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確、及時。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項，確保銀行存款的安全和完整。4.貨幣資金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自收付貨幣資金。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。2.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催款計劃，明確催款責(zé)任人和催款方式，加大催款力度，確保應(yīng)收賬款的及時回收。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時計提壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.公司/組織應(yīng)建立健全存貨管理制度,加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理和控制。2.存貨采購應(yīng)按照采購計劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨應(yīng)及時處理。4.存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨的安全完整。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。6.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理和控制。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，選擇合適的采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的固定資產(chǎn)及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，對處置收入和處置損失進(jìn)行及時核算和處理。6.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量、攤銷和處置。2.對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行管理和核算。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司/組織應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)根據(jù)不同稅種和納稅期限，按時報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司/組織應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司/組織的經(jīng)營特點(diǎn)和財務(wù)狀況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理安排收入和成本費(fèi)用，實現(xiàn)稅負(fù)最小化。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司/組織的稅務(wù)事項進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司/組織應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.編制財務(wù)報告應(yīng)遵循一致性原則和重要性原則，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的可比性和有用性。（二）財務(wù)報告審核與披露1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外披露。2.財務(wù)報告披露應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地向投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露公司/組織的財務(wù)信息。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。3.財務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司/組織的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素和方法，確保內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司/組織的各項業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，包括財務(wù)、采購、銷售、人力資源等，防止舞弊和錯誤，保護(hù)公司/組織資產(chǎn)的安全完整。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法，確保審計工作的有序開展。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問