PAGE鄭州市村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄭州市村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄭州市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會(huì)、村經(jīng)濟(jì)合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主管理原則充分發(fā)揚(yáng)民主，保障村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，實(shí)行民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)。3.規(guī)范透明原則規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，做到財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明，便于村民監(jiān)督。4.收支平衡原則合理安排村級(jí)收支，量入為出，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，一般稱為村級(jí)財(cái)務(wù)核算中心或財(cái)務(wù)辦公室。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)配備具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專業(yè)人員，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常核算和管理工作。（二）村民理財(cái)小組村民委員會(huì)應(yīng)成立村民理財(cái)小組，成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生，一般為35人，其中應(yīng)有具備一定財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的村民代表。村民理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督，審核財(cái)務(wù)收支憑證、財(cái)務(wù)賬目等。（三）職責(zé)分工1.村黨支部書(shū)記職責(zé)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保村級(jí)財(cái)務(wù)工作符合黨的方針政策和法律法規(guī)要求。2.村民委員會(huì)主任職責(zé)負(fù)責(zé)組織實(shí)施村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，審核村級(jí)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常核算、記賬、報(bào)賬等工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助做好財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。4.村民理財(cái)小組職責(zé)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，審查村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)不合理的開(kāi)支提出意見(jiàn)和建議，監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)情況，維護(hù)村民的合法權(quán)益。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村級(jí)收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村級(jí)集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、上級(jí)部門(mén)專項(xiàng)撥款、捐贈(zèng)收入、一事一議籌資籌勞收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)，嚴(yán)禁虛增收入或隱瞞收入。收入憑證必須合法有效，包括財(cái)政撥款文件、收款收據(jù)、發(fā)票等。3.收入繳存村級(jí)收入應(yīng)及時(shí)繳存到規(guī)定的銀行賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。對(duì)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金等專項(xiàng)資金，應(yīng)按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。（二）支出管理1.支出范圍村級(jí)支出主要包括辦公經(jīng)費(fèi)、村干部報(bào)酬、公益事業(yè)支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、村級(jí)債務(wù)償還支出等。2.支出審批村級(jí)支出應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。一般支出由村黨支部書(shū)記、村民委員會(huì)主任審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.支出標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制村級(jí)非生產(chǎn)性支出，制定合理的村干部報(bào)酬、辦公經(jīng)費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。村干部報(bào)酬應(yīng)根據(jù)工作業(yè)績(jī)和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素合理確定；辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則使用，不得超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。4.支出報(bào)銷財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)支出憑證進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的支出予以報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)整齊粘貼，注明用途、金額等信息。對(duì)于大額支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.核算方法村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，采用借貸記賬法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款收支情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村民理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向村民理財(cái)小組匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，接受監(jiān)督。2.外部監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)等方面。同時(shí)，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍村級(jí)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等；農(nóng)業(yè)資產(chǎn)主要包括牲畜（禽）、林木等；無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）資產(chǎn)登記村級(jí)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)清查村級(jí)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置村級(jí)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。重大資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估結(jié)果進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，嚴(yán)禁私分或挪用。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理村級(jí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期清理應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)規(guī)?？刂茋?yán)格控制村級(jí)債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)禁新增不合理債務(wù)。村級(jí)舉債應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批。2.債務(wù)償還村級(jí)應(yīng)制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，按照規(guī)定的期限和方式償還債務(wù)。對(duì)于有收益的項(xiàng)目形成的債務(wù)，應(yīng)從項(xiàng)目收益中優(yōu)先償還。3.債務(wù)監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)債務(wù)的監(jiān)督管理，定期對(duì)村級(jí)債務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，防止村級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、專項(xiàng)資金使用情況、一事一議籌資籌勞情況等。財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）公開(kāi)方式村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)欄、廣播、微信公眾號(hào)等多種方式進(jìn)行公開(kāi)。公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，便于村民查看。財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)定期進(jìn)行，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。（三）公開(kāi)程序財(cái)務(wù)公開(kāi)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表等資料提交給村民理財(cái)小組審核。村民理財(cái)小組審核通過(guò)后，由村黨支部書(shū)記、村民委員會(huì)主任簽字確認(rèn)，并在規(guī)定的公開(kāi)方式上進(jìn)行公開(kāi)。公開(kāi)后，應(yīng)接受村民的查詢和監(jiān)督，對(duì)村民提出的疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行解答。八、檔案管理（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料、資產(chǎn)臺(tái)賬、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。（三）檔案保管期限村級(jí)財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定，擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶、坐收坐支、截留挪用專項(xiàng)資金等。2.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.未經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，擅自處置村級(jí)資產(chǎn)、舉債等。4.拒絕接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)監(jiān)督檢查，或在監(jiān)督檢查中弄虛作假等