PAGE供銷社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范供銷社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障供銷社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，促進(jìn)供銷社持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于供銷社機(jī)關(guān)及所屬各企事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋供銷社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)管理體制供銷社實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。供銷社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)，所屬企事業(yè)單位在供銷社機(jī)關(guān)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置供銷社應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守商業(yè)秘密。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為供銷社的決策提供財(cái)務(wù)支持。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為基礎(chǔ)，合理預(yù)測(cè)收入和支出。3.完整性原則：涵蓋供銷社的各項(xiàng)收入和支出。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：按照“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制各項(xiàng)支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.供銷社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)要求和本單位實(shí)際情況，提出年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見(jiàn)。2.所屬企事業(yè)單位按照指導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本單位的預(yù)算草案，并上報(bào)供銷社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門。3.供銷社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制全系統(tǒng)的預(yù)算草案，報(bào)供銷社領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（五）預(yù)算分析與考核1.供銷社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍供銷社的收入主要包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：在實(shí)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)確認(rèn)收入。3.投資收益：在被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或分配利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)收入。4.營(yíng)業(yè)外收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管。4.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同的履行和收入的實(shí)現(xiàn)。五、支出管理（一）支出分類供銷社的支出主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和程序。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)集體研究決策。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，并簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的完整性，簽字確認(rèn)。4.供銷社領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.建立支出臺(tái)賬，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，規(guī)范采購(gòu)行為。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類供銷社的資產(chǎn)主要包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合質(zhì)量要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳供銷社財(cái)務(wù)部門。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類供銷社的負(fù)債主要包括：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.確保負(fù)債的真實(shí)性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)償還債務(wù)。（三）負(fù)債審批程序1.因業(yè)務(wù)需要舉借債務(wù)的，應(yīng)提出申請(qǐng)，說(shuō)明借款金額、用途、還款計(jì)劃等。2.經(jīng)供銷社領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序辦理借款手續(xù)。（四）債務(wù)償還1.按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤和管理，確保債務(wù)按時(shí)償還。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類供銷社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送供銷社領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.供銷社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督