PAGE4s汽修收銀財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范4S汽修店收銀財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]4S汽修店的所有收銀及財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)，包括但不限于維修服務(wù)收款、配件銷售收款、財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，做到無遺漏、無死角，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.安全性原則：保障公司資金、資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、收銀管理（一）收款流程1.維修接待環(huán)節(jié)維修人員根據(jù)車輛故障情況開具維修工單，詳細(xì)注明維修項(xiàng)目、配件使用等信息。將維修工單交予客戶確認(rèn)簽字后，引導(dǎo)客戶至收銀臺(tái)辦理繳費(fèi)手續(xù)。2.收銀操作收銀員核對(duì)維修工單信息無誤后，按照工單金額收取維修費(fèi)用。若客戶選擇現(xiàn)金支付，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，驗(yàn)明真?zhèn)?，開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。若客戶選擇刷卡支付，使用正規(guī)刷卡設(shè)備進(jìn)行操作，確保交易信息安全準(zhǔn)確。刷卡成功后，打印交易憑條交客戶簽字確認(rèn)，同時(shí)留存一份作為記賬憑證。若客戶選擇轉(zhuǎn)賬支付，獲取客戶轉(zhuǎn)賬信息（包括轉(zhuǎn)賬賬號(hào)、戶名、開戶行等），及時(shí)與財(cái)務(wù)人員核對(duì)到賬情況。到賬后，在系統(tǒng)中記錄收款信息，并開具收款收據(jù)。3.收款記錄收銀員在每筆收款完成后，立即在收銀系統(tǒng)中錄入收款明細(xì)，包括收款日期、客戶姓名、維修工單編號(hào)、收款方式、金額等信息，確保記錄準(zhǔn)確無誤。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員導(dǎo)出當(dāng)天收款記錄，與收款收據(jù)存根、刷卡憑條、轉(zhuǎn)賬記錄等進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。核對(duì)無誤后，將相關(guān)資料整理裝訂成冊(cè)，交財(cái)務(wù)人員存檔。（二）收款票據(jù)管理1.收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.收銀員應(yīng)妥善保管收款收據(jù)，按順序使用，不得跳號(hào)、撕毀或丟失。3.開具收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，注明收款日期、客戶名稱、維修保養(yǎng)項(xiàng)目、金額、收款方式等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。4.作廢的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在收銀系統(tǒng)中注明作廢原因及日期。5.定期對(duì)收款收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保收款收據(jù)的使用規(guī)范、安全。（三）退款管理1.因維修質(zhì)量問題、配件更換錯(cuò)誤等原因需要退款的，由維修人員填寫退款申請(qǐng)單，詳細(xì)說明退款原因、金額及涉及的維修工單編號(hào)等信息。2.退款申請(qǐng)單經(jīng)維修主管、售后服務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)人員審核退款申請(qǐng)單，核實(shí)退款原因及金額是否合理，確認(rèn)無誤后在退款申請(qǐng)單上簽字批準(zhǔn)。4.收銀員根據(jù)批準(zhǔn)的退款申請(qǐng)單辦理退款手續(xù)。退款方式應(yīng)與原收款方式一致，并在收銀系統(tǒng)中記錄退款信息。5.退款完成后，收銀員開具退款收據(jù)，注明退款日期、客戶名稱、退款原因、金額等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。同時(shí)，在原收款收據(jù)上注明“已退款”字樣。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)4S汽修行業(yè)特點(diǎn)和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本、勞務(wù)成本等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。2.各會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的詳細(xì)、準(zhǔn)確。（三）賬務(wù)處理流程1.日常業(yè)務(wù)處理收銀員每日將收款記錄傳遞給財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員據(jù)此編制收款憑證，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。采購人員將采購發(fā)票、入庫單等資料交財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員審核無誤后編制付款憑證，借記“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。維修人員將維修工時(shí)記錄、配件領(lǐng)用記錄等交財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員據(jù)此計(jì)算維修成本，編制成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“勞務(wù)成本”、“庫存商品”等科目。財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、工資表等資料編制費(fèi)用憑證，借記“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。2.期末結(jié)賬每月末，財(cái)務(wù)人員對(duì)各類賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。核對(duì)內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對(duì)，以及不同科目之間的勾稽關(guān)系核對(duì)。進(jìn)行成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)、折舊、攤銷等費(fèi)用。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司本期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。結(jié)賬后，打印會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，裝訂成冊(cè)，妥善保管。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、審核人、審批人簽字后辦理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了，結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。4.定期對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行檢查，確保賬戶安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，檢查票據(jù)是否合法合規(guī)、金額計(jì)算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后簽字?？偨?jīng)理對(duì)金額較大或重要的費(fèi)用支出進(jìn)行審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.采購付款采購人員填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、入庫單等相關(guān)資料。采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況、發(fā)票合規(guī)性等。審核無誤后簽字?？偨?jīng)理對(duì)金額較大或重要的采購付款進(jìn)行審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。五、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。3.利潤表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等情況。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。5.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。2.償債能力分析主要通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，評(píng)估公司償還債務(wù)的能力。3.盈利能力分析主要通過計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評(píng)估公司獲取利潤的能力。4.營運(yùn)能力分析主要通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估公司資產(chǎn)運(yùn)營效率。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，為公司管理層提供有價(jià)值的決策參考。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行自我監(jiān)督。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、資金使用合規(guī)性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司管理層，并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息符合法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。七、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)工作流程和規(guī)范。2.主持財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。（二）會(huì)計(jì)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。（三）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保安全。4.按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)傳遞收款記錄和付款憑證給會(huì)計(jì)人員。5