PAGE商場(chǎng)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障商場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)商場(chǎng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于商場(chǎng)內(nèi)所有部門及員工，包括但不限于招商部、運(yùn)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、客服部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋商場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供及時(shí)有效的支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和安全性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)商場(chǎng)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和流動(dòng)性。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本。5.開展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，評(píng)估商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與商場(chǎng)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金盤點(diǎn)和核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)商場(chǎng)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大變化或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估和決策，必要時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行，不影響商場(chǎng)的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。四、收入管理（一）租金收入1.招商部門應(yīng)與租戶簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃合同及時(shí)確認(rèn)租金收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.租金收入應(yīng)按照合同約定統(tǒng)一收取，不得擅自減免或拖延收取。對(duì)于租戶逾期未支付租金的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，并按照合同約定收取滯納金。（二）物業(yè)管理費(fèi)收入1.運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)與租戶簽訂物業(yè)管理服務(wù)合同，明確物業(yè)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)內(nèi)容、支付方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同及時(shí)確認(rèn)物業(yè)管理費(fèi)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.物業(yè)管理費(fèi)收入應(yīng)按照合同約定統(tǒng)一收取，不得擅自減免或拖延收取。對(duì)于租戶逾期未支付物業(yè)管理費(fèi)的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，并按照合同約定收取滯納金。（三）其他收入1.商場(chǎng)內(nèi)的廣告位出租、場(chǎng)地租賃、活動(dòng)贊助等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議及時(shí)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.其他收入的收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.商品采購(gòu)成本采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購(gòu)合同，監(jiān)控采購(gòu)成本的發(fā)生情況，及時(shí)進(jìn)行成本分析和控制。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的退貨、換貨等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.庫(kù)存成本倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算庫(kù)存成本，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。對(duì)于庫(kù)存商品的損耗、報(bào)廢等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫(kù)存成本的真實(shí)性。（二）費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算和審批制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核管理費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于超預(yù)算或不符合規(guī)定的管理費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.銷售費(fèi)用運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)合理安排銷售費(fèi)用，制定費(fèi)用預(yù)算和審批制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核銷售費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性、對(duì)于超預(yù)算或不符合規(guī)定的銷售費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和分析，確保費(fèi)用支出的合理性。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時(shí)間、用途等，并報(bào)管理層審批。3.在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用的效益和安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對(duì)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施進(jìn)行處理。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和安全。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面記錄一致，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)于商場(chǎng)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行規(guī)范的采購(gòu)、領(lǐng)用和核算。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，并及時(shí)報(bào)送管理層和相關(guān)部門。3.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和說(shuō)明，并提出相應(yīng)的建議和措施。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析等，為管理層提供決策依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)