PAGE收據(jù)入賬違反財務(wù)制度關(guān)于收據(jù)入賬相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定總則1.目的為規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本關(guān)于收據(jù)入賬的財務(wù)制度規(guī)定。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及的收據(jù)入賬行為。3.基本原則公司財務(wù)活動應(yīng)遵循合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時的原則。收據(jù)入賬必須符合國家稅收法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部財務(wù)管理要求，嚴(yán)禁任何違反財務(wù)制度的行為。收據(jù)的定義與分類1.收據(jù)定義收據(jù)是在經(jīng)濟活動中，由收款方出具給付款方的一種收付款憑證，用于證明款項的收付事實。2.收據(jù)分類內(nèi)部收據(jù)：由公司內(nèi)部自制，用于公司內(nèi)部部門之間或員工與公司之間的資金往來，如員工借款、備用金領(lǐng)取等。外部收據(jù)：從外部取得的收據(jù)，包括財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票以及其他符合規(guī)定的收據(jù)。收據(jù)入賬的一般規(guī)定1.入賬依據(jù)對于符合規(guī)定的收據(jù)，必須在取得時進行妥善保存，并作為相應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬的原始憑證。入賬時，應(yīng)確保收據(jù)內(nèi)容完整、真實，包括收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、款項內(nèi)容、金額等信息清晰可辨。入賬流程經(jīng)辦人員在取得收據(jù)后，應(yīng)及時將收據(jù)傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中要保證收據(jù)的完整性，不得丟失、損壞或擅自涂改。財務(wù)人員收到收據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真審核收據(jù)的合規(guī)性。審核內(nèi)容包括收據(jù)的格式是否符合要求、印章是否齊全、開具內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符等。審核無誤后，財務(wù)人員按照公司財務(wù)核算要求，將收據(jù)所涉及的款項進行準(zhǔn)確入賬。入賬時要確保會計科目使用正確，金額計算準(zhǔn)確。2.入賬時間一般情況下，收據(jù)應(yīng)在取得的當(dāng)期進行入賬。對于跨期的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在相應(yīng)的會計期間進行入賬處理。如因特殊原因無法及時入賬，經(jīng)辦人員應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并在規(guī)定時間內(nèi)完成入賬手續(xù)。不同類型收據(jù)入賬的具體規(guī)定1.內(nèi)部收據(jù)入賬規(guī)定內(nèi)部收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，由專人負(fù)責(zé)保管和開具。開具時要確保內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，不得虛開或重復(fù)開具。對于員工借款的內(nèi)部收據(jù)，在員工還款時，應(yīng)將原借款收據(jù)收回，并注明“已還款”字樣。如因特殊原因無法收回原收據(jù)，應(yīng)重新開具收款收據(jù)，并在備注中注明原借款收據(jù)的號碼及相關(guān)情況。內(nèi)部收據(jù)入賬后，應(yīng)定期與相關(guān)部門或個人進行核對，確保賬目清晰、一致。2.外部收據(jù)入賬規(guī)定財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)取得此類收據(jù)時，要檢查收據(jù)是否加蓋財政部門監(jiān)制章以及收款單位財務(wù)專用章。入賬時，應(yīng)根據(jù)收據(jù)上注明的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確判斷其是否屬于公司正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出。如屬于可列支的費用，應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行入賬；如不屬于公司費用范疇，不得擅自入賬。對于行政事業(yè)性收費收據(jù)的入賬情況，應(yīng)定期與相關(guān)收費政策進行核對，確保公司繳費行為合規(guī)。稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票發(fā)票是公司進行成本費用核算和稅前扣除的重要憑證。取得發(fā)票時，必須嚴(yán)格審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、開票單位名稱、納稅人識別號、地址、電話以及開戶行及賬號等信息是否齊全；發(fā)票的內(nèi)容是否與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，如商品名稱、數(shù)量、單價、金額等是否準(zhǔn)確無誤；發(fā)票的印章是否清晰、齊全，是否為發(fā)票專用章等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具不規(guī)范、虛假發(fā)票等，財務(wù)部門有權(quán)拒絕入賬，并要求經(jīng)辦人員重新取得合法有效的發(fā)票。公司應(yīng)建立發(fā)票管理制度，對發(fā)票的取得、保管、開具、傳遞、入賬等環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制。定期對發(fā)票進行盤點和核對，確保發(fā)票的安全和準(zhǔn)確使用。其他符合規(guī)定的收據(jù)對于從其他單位或個人取得的符合規(guī)定的收據(jù)，入賬時同樣要進行嚴(yán)格審核。審核重點包括收據(jù)的來源是否合法、收據(jù)內(nèi)容是否真實合理、收據(jù)開具方是否具備相應(yīng)的資質(zhì)等。如涉及金額較大或存在疑問的收據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)進行進一步的調(diào)查核實，確保入賬依據(jù)充分可靠。收據(jù)入賬的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對收據(jù)入賬情況進行自查，檢查收據(jù)的取得、審核、入賬等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，賬目記錄是否準(zhǔn)確無誤。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進行審計，其中包括對收據(jù)入賬的合規(guī)性審計。審計過程中要重點關(guān)注收據(jù)的真實性、合法性以及入賬的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)外部監(jiān)管部門的檢查工作。對于監(jiān)管部門提出的關(guān)于收據(jù)入賬的問題，要認(rèn)真對待，及時整改，并按照要求提供相關(guān)資料和說明。關(guān)注外部監(jiān)管政策的變化，及時調(diào)整公司收據(jù)入賬的管理方式，確保公司財務(wù)活動始終符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。違規(guī)處理1.對于違反收據(jù)入賬規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰對于經(jīng)辦人員故意取得虛假收據(jù)入賬、擅自涂改收據(jù)內(nèi)容或不按規(guī)定入賬等行為，一經(jīng)查實，將給予警告、罰款等處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，將解除勞動合同，并依法追究其法律責(zé)任。對于財務(wù)人員審核不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合規(guī)定的收據(jù)入賬的，將給予批評教育、責(zé)令改正等處理。如因財務(wù)人員失職給公司造成經(jīng)濟損失的，將根據(jù)損失情況追究其相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.因違規(guī)行為給公司造成的經(jīng)濟損失，公司將依法要求相關(guān)責(zé)任人進行賠償對于因使用虛假收據(jù)入賬導(dǎo)致公司多繳納稅款或無法正常進行成本費用核算等情況，造成公司經(jīng)濟損失的，公司將要求責(zé)任人賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。如涉及稅務(wù)風(fēng)險或其他法律責(zé)任，公司將積極采取措施應(yīng)對，并要求責(zé)任人承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切法律后果。附則1.本制度自發(fā)布之日起生效