PAGE醫(yī)院結(jié)算處財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院結(jié)算處的財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準確、完整，保障醫(yī)院資金的安全與合理使用，提高財務(wù)工作效率，為醫(yī)院的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院結(jié)算處的所有財務(wù)活動，包括但不限于門診收費、住院收費、醫(yī)保結(jié)算、退費管理、票據(jù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》等，以及醫(yī)院的實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、賬目清晰，如實反映醫(yī)院結(jié)算處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，確保資金及時結(jié)算、信息及時傳遞，避免延誤。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保醫(yī)院資金安全。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.結(jié)算主管：負責(zé)結(jié)算處的全面管理工作，制定工作計劃、監(jiān)督執(zhí)行情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作關(guān)系等。2.收費員：負責(zé)門診、住院等各類費用的收取工作，準確錄入收費信息，開具收費票據(jù)。3.醫(yī)保結(jié)算員：負責(zé)醫(yī)保費用的結(jié)算、審核、報銷等工作，與醫(yī)保部門溝通協(xié)調(diào)相關(guān)事宜。4.退費管理員：負責(zé)處理患者退費申請，審核退費原因，辦理退費手續(xù)。5.票據(jù)管理員：負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。（二）崗位職責(zé)1.結(jié)算主管崗位職責(zé)組織制定并完善結(jié)算處財務(wù)管理制度、工作流程和操作規(guī)范，確保各項工作有序開展。負責(zé)結(jié)算處人員的工作安排與調(diào)配，合理分配工作任務(wù)，定期進行工作考核。審核各類財務(wù)報表和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分析財務(wù)狀況，為醫(yī)院決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)結(jié)算處與醫(yī)院其他部門的工作關(guān)系，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。組織開展財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。負責(zé)與財政、物價、醫(yī)保等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策變化，確保醫(yī)院結(jié)算工作符合要求。2.收費員崗位職責(zé)嚴格遵守收費工作流程和操作規(guī)范，準確、快速地收取門診、住院等各類費用。認真核對患者身份信息和收費項目，確保收費金額準確無誤，避免錯收、漏收。熟練操作收費系統(tǒng)，及時錄入收費信息，打印收費票據(jù)，并將票據(jù)妥善交給患者。負責(zé)現(xiàn)金、支票、銀行卡等收款方式的管理，確保收款安全，及時繳存現(xiàn)金。解答患者關(guān)于收費方面的疑問，做好解釋工作，維護醫(yī)院良好形象。協(xié)助醫(yī)保結(jié)算員做好醫(yī)保費用的預(yù)收和結(jié)算工作。3.醫(yī)保結(jié)算員崗位職責(zé)熟悉醫(yī)保政策法規(guī)和醫(yī)保結(jié)算流程，準確辦理醫(yī)?；颊叩馁M用結(jié)算和報銷業(yè)務(wù)。審核醫(yī)保患者的就醫(yī)信息和費用明細，確保醫(yī)保報銷的準確性和合規(guī)性。與醫(yī)保部門保持密切溝通，及時了解醫(yī)保政策變化和醫(yī)保結(jié)算要求，反饋醫(yī)保結(jié)算工作中存在的問題。負責(zé)醫(yī)保費用的統(tǒng)計和分析工作，定期上報醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，為醫(yī)院醫(yī)保管理提供決策依據(jù)。協(xié)助收費員做好醫(yī)保費用的預(yù)收工作，指導(dǎo)患者正確使用醫(yī)保個人賬戶支付費用。對醫(yī)保違規(guī)行為進行監(jiān)控和預(yù)警，及時向相關(guān)部門報告。4.退費管理員崗位職責(zé)負責(zé)受理患者的退費申請，認真審核退費原因和相關(guān)證明材料。按照規(guī)定的退費流程，辦理退費手續(xù)，確保退費金額準確無誤。對退費業(yè)務(wù)進行記錄和統(tǒng)計，定期上報退費情況，分析退費原因，提出改進建議。與相關(guān)科室溝通協(xié)調(diào)，核實退費事項的真實性，避免不合理退費。協(xié)助財務(wù)部門做好退費資金的核對和賬務(wù)處理工作。5.票據(jù)管理員崗位職責(zé)負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷工作，確保票據(jù)的安全與完整。建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的出入庫情況、使用情況和結(jié)存情況。按照規(guī)定的票據(jù)使用范圍和開具要求，準確開具收費票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、規(guī)范。定期對票據(jù)進行盤點和清查，核對票據(jù)實際結(jié)存數(shù)量與臺賬記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。負責(zé)票據(jù)的銷毀工作，按照規(guī)定的程序和要求，對過期、作廢票據(jù)進行銷毀處理，并做好銷毀記錄。三、收入管理（一）門診收費管理1.收費員應(yīng)在患者就診結(jié)束后，根據(jù)醫(yī)生開具的收費項目和醫(yī)囑，準確收取各項費用。2.嚴格執(zhí)行物價政策，不得擅自提高或降低收費標準，確保收費項目和金額與物價部門核準的一致。3.對于醫(yī)?；颊撸瑧?yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定，準確收取醫(yī)保報銷范圍內(nèi)的費用，并做好醫(yī)保費用的預(yù)收和結(jié)算工作。4.收費員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)認真核對現(xiàn)金真?zhèn)?，確保收款安全。收取支票、銀行卡等非現(xiàn)金款項時，應(yīng)按照相應(yīng)的操作規(guī)程辦理，及時到賬。5.每日營業(yè)終了，收費員應(yīng)將當日收取的現(xiàn)金繳存銀行，并與銀行存款日記賬進行核對，確保賬款相符。同時，將收費日報表及相關(guān)票據(jù)、憑證整理裝訂，交結(jié)算主管審核。（二）住院收費管理1.患者辦理住院手續(xù)時，收費員應(yīng)按照規(guī)定收取住院押金，并開具押金收據(jù)。2.住院期間，收費員應(yīng)根據(jù)醫(yī)囑和實際發(fā)生的費用，及時為患者辦理費用結(jié)算，確保費用準確計入患者住院賬戶。3.對于醫(yī)保住院患者，應(yīng)按照醫(yī)保結(jié)算流程，及時與醫(yī)保部門進行費用結(jié)算，準確計算醫(yī)保報銷金額和患者自付金額。4.患者出院時，收費員應(yīng)根據(jù)住院費用結(jié)算情況，辦理出院結(jié)算手續(xù)，多退少補，并開具住院費用結(jié)算發(fā)票。5.定期對住院患者的費用進行核對和清理，確保住院費用的及時結(jié)算和準確統(tǒng)計。（三）其他收入管理1.醫(yī)院結(jié)算處的其他收入，如體檢收入、培訓(xùn)收入、出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定，及時足額收取。2.對于其他收入的收取，應(yīng)明確收入來源、收費標準和收款方式，確保收入的合法性和準確性。3.建立其他收入臺賬，詳細記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，定期與財務(wù)部門核對，確保收入及時入賬。四、支出管理（一）費用報銷管理1.結(jié)算處工作人員因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的費用報銷流程辦理報銷手續(xù)。2.報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報結(jié)算主管審批。結(jié)算主管應(yīng)嚴格審核費用的合理性和合規(guī)性，對于不符合規(guī)定的費用不予批準。4.審批通過后的報銷單交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保費用支出準確入賬。5.費用報銷應(yīng)嚴格執(zhí)行醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照醫(yī)院的預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。（二）資金支付管理1.結(jié)算處的資金支付應(yīng)嚴格按照醫(yī)院的財務(wù)管理制度和審批程序進行。2.支付金額在規(guī)定限額以下的，由結(jié)算主管審批；支付金額超過規(guī)定限額的，應(yīng)報醫(yī)院財務(wù)負責(zé)人或院長審批。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付的安全和準確。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，按照規(guī)定的審批程序辦理。4.支付款項時，應(yīng)認真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保支付信息準確無誤。5.建立資金支付臺賬，詳細記錄資金支付的時間、金額、用途、收款單位等信息，定期與銀行對賬單進行核對，確保資金支付的真實性和準確性。五、醫(yī)保管理（一）醫(yī)保政策執(zhí)行1.醫(yī)保結(jié)算員應(yīng)熟悉國家醫(yī)保政策法規(guī)和當?shù)蒯t(yī)保管理規(guī)定，確保醫(yī)院醫(yī)保結(jié)算工作符合要求。2.嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定，審核醫(yī)?；颊叩木歪t(yī)信息和費用明細，準確計算醫(yī)保報銷金額和患者自付金額。3.對于醫(yī)保報銷范圍內(nèi)的費用，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，確保醫(yī)保基金及時支付到醫(yī)院賬戶。4.不得將醫(yī)保目錄范圍外的費用納入醫(yī)保報銷，嚴禁騙取醫(yī)?；鸬冗`規(guī)行為。（二）醫(yī)保費用結(jié)算1.醫(yī)保結(jié)算員應(yīng)定期與醫(yī)保部門進行醫(yī)保費用結(jié)算，按照醫(yī)保部門規(guī)定的結(jié)算方式和時間要求，提交醫(yī)保結(jié)算報表和相關(guān)資料。2.認真核對醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，確保結(jié)算金額準確無誤。對于醫(yī)保部門反饋的結(jié)算問題，應(yīng)及時核實并處理。3.建立醫(yī)保費用結(jié)算臺賬，詳細記錄醫(yī)保結(jié)算的時間、金額、報銷比例、醫(yī)保基金支付情況等信息，定期與財務(wù)部門核對，確保醫(yī)保費用結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（三）醫(yī)保信息管理1.負責(zé)醫(yī)?；颊咝畔⒌木S護和管理，確保患者醫(yī)保信息的準確、完整。2.及時更新醫(yī)保政策信息和醫(yī)保目錄，為醫(yī)院醫(yī)保結(jié)算工作提供準確的政策依據(jù)。3.協(xié)助醫(yī)院相關(guān)部門做好醫(yī)保政策宣傳和培訓(xùn)工作，提高醫(yī)院工作人員和患者對醫(yī)保政策的知曉度和理解度。六、退費管理（一）退費原則1.嚴格按照醫(yī)院規(guī)定的退費流程辦理退費手續(xù)，確保退費的真實性和合理性。2.對于因醫(yī)院原因?qū)е碌耐速M，如收費錯誤、醫(yī)囑變更等，應(yīng)及時辦理退費，不得拖延。3.對于患者原因?qū)е碌耐速M，如患者主動要求退費、治療項目取消等，應(yīng)審核患者提供的相關(guān)證明材料，符合退費條件的方可辦理退費。（二）退費流程1.患者提出退費申請時，應(yīng)填寫退費申請表，注明退費原因、退費項目和金額等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.退費申請表經(jīng)所在科室負責(zé)人審核簽字后，交結(jié)算處退費管理員。3.退費管理員對退費申請進行審核，核實退費原因和相關(guān)證明材料的真實性。對于符合退費條件的，按照規(guī)定的退費流程辦理退費手續(xù)。4.退費手續(xù)辦理完成后，退費管理員應(yīng)在退費申請表上簽字確認，并將退費申請表及相關(guān)證明材料存檔。5.財務(wù)部門根據(jù)退費申請表進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的收入和支出。（三）退費監(jiān)督1.結(jié)算主管應(yīng)定期對退費情況進行檢查和監(jiān)督，確保退費手續(xù)辦理規(guī)范、退費金額準確無誤。2.對于頻繁退費或大額退費等異常情況，應(yīng)進行重點關(guān)注和調(diào)查，核實退費原因的真實性。3.建立退費統(tǒng)計臺賬，定期統(tǒng)計退費情況，分析退費原因，提出改進措施，避免不合理退費現(xiàn)象的發(fā)生。七、票據(jù)管理（一）票據(jù)領(lǐng)購1.票據(jù)管理員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院收費業(yè)務(wù)的需要，定期到財政部門或稅務(wù)部門領(lǐng)購收費票據(jù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.經(jīng)財政部門或稅務(wù)部門審核批準后，辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)，確保領(lǐng)購的票據(jù)符合規(guī)定要求。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門等，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的出入庫情況、結(jié)存數(shù)量等信息，定期進行盤點和清查，確保票據(jù)賬實相符。4.票據(jù)保管庫應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。（三）票據(jù)發(fā)放1.收費員領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并簽字確認。2.票據(jù)管理員應(yīng)按照規(guī)定的票據(jù)發(fā)放流程，將票據(jù)發(fā)放給收費員，并在票據(jù)領(lǐng)用登記表上做好記錄。3.發(fā)放票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)號碼的連續(xù)性，不得跳號、重號發(fā)放。（四）票據(jù)開具1.收費員應(yīng)按照規(guī)定的票據(jù)使用范圍和開具要求，準確開具收費票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應(yīng)填寫完整的票據(jù)信息，包括患者姓名、收費項目、金額、日期等，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。3.票據(jù)應(yīng)加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章或收費專用章，確保票據(jù)的有效性。4.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。（五）票據(jù)核銷1.收費員使用完票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)交回票據(jù)管理員進行核銷。2.票據(jù)管理員應(yīng)認真核對票據(jù)存根聯(lián)的號碼、金額、開具情況等信息，與票據(jù)領(lǐng)用登記表和收費日報表進行核對，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。3.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)保管臺賬上進行記錄，并按照規(guī)定的期限妥善保管票據(jù)存根聯(lián)。4.定期對票據(jù)進行清理和銷毀，對于超過保管期限的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行銷毀處理，并做好銷毀記錄。八、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.結(jié)算主管應(yīng)定期組織編制財務(wù)報表，包括收費日報表、醫(yī)保結(jié)算報表、退費報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照醫(yī)院財務(wù)制度和會計核算要求進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.編制財務(wù)報表時，應(yīng)認真核對各項數(shù)據(jù)的準確性，對報表數(shù)據(jù)進行分析和審核，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和糾正。4.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)結(jié)算主管審核簽字后，報醫(yī)院財務(wù)部門。（二）財務(wù)分析1.結(jié)算主管應(yīng)定期對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，了解醫(yī)院結(jié)算處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析內(nèi)容包括收入、支出、醫(yī)保結(jié)算、退費等方面的情況，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為醫(yī)院決策提供財務(wù)依據(jù)。4.定期撰寫財務(wù)分析報告，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報財務(wù)狀況和分析結(jié)果，為醫(yī)院財務(wù)管理提供決策支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全結(jié)算處內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。2.實行崗位分離制度，收費員、醫(yī)保結(jié)算員、退費管理員、票據(jù)管理員等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項關(guān)鍵崗位，防止舞弊行為的發(fā)生。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)、密鑰等重要物品的管理，建立嚴格的保管和使用制度，確保物品的安全和規(guī)范使用。4.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.結(jié)算主管應(yīng)定期對結(jié)算處的財務(wù)工作進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、收費業(yè)務(wù)操作規(guī)范、票據(jù)管理等方面。2.檢查內(nèi)容包括賬目核對、憑證審核、報表編制、資金管理等，確保財務(wù)工作的準確性和合規(guī)性。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到徹底解決。4.