PAGE二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，包括但不限于分公司、辦事處、營(yíng)業(yè)部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和匯總應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)或配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算等，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。加強(qiáng)與公司總部及其他相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁參與任何形式的財(cái)務(wù)造假和違規(guī)行為。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，定期組織培訓(xùn)和考核，提高職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于客觀、合理的依據(jù)，不得隨意變更。如需變更會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置和使用，不得擅自增減或合并會(huì)計(jì)科目。2.在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保真實(shí)、完整、合法。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得、審核和保管應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行設(shè)置和登記，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證和賬簿進(jìn)行裝訂、歸檔和保管，保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。3.公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和匯總，編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金合理安排和有效使用。3.資金預(yù)算經(jīng)公司總部審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（二）資金收入管理1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。收入包括銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、租金收入等。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，收取貨款。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)催收工作，確保資金回籠。3.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用或坐支。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)。審批流程包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批等。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁白條入賬和無(wú)票支出。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)成本核算和分析，降低經(jīng)營(yíng)成本。對(duì)于大額支出和重大投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬戶資金安全。3.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（五）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。2.定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。3.加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期開(kāi)展資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，編制盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限等信息。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作制定合理的催收政策，對(duì)于逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。合理確定存貨的計(jì)價(jià)方法，按照規(guī)定進(jìn)行存貨成本核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購(gòu)置成本應(yīng)包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)折舊按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)正常使用，提高固定資產(chǎn)使用效益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)取得成本應(yīng)包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照公司規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保處置的合理性和合規(guī)性。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)基于客觀、合理的依據(jù)，不得隨意計(jì)提或轉(zhuǎn)回。計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.定期對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列或不列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照業(yè)務(wù)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。加強(qiáng)營(yíng)業(yè)成本管理，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低單位成本，提高經(jīng)營(yíng)效益。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。管理費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)核算，確保利潤(rùn)計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益等；利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和公司規(guī)定進(jìn)行，確保利潤(rùn)分配合法合規(guī)。2.在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積等。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，具體比例由公司規(guī)定。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后實(shí)施，確保利潤(rùn)分配公平合理，兼顧公司發(fā)展和股東利益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.償債能力分析主要指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等；盈利能力分析主要指標(biāo)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；營(yíng)運(yùn)能力分析主要指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)資金收支、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正和處理。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司總部應(yīng)定期對(duì)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)