PAGE典當(dāng)行業(yè)財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范典當(dāng)行的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障典當(dāng)行的穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及典當(dāng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。2.適用范圍本制度適用于[典當(dāng)行公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映典當(dāng)行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋典當(dāng)行所有財務(wù)活動，全面反映財務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)典當(dāng)行財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低經(jīng)營成本。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。2.財務(wù)人員配備根據(jù)典當(dāng)行規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和典當(dāng)行業(yè)財務(wù)制度，取得相應(yīng)的從業(yè)資格證書。定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、會計核算1.會計政策與估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合典當(dāng)行實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和典當(dāng)行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可在不違反統(tǒng)一會計制度的前提下，增設(shè)明細(xì)科目，確保會計核算準(zhǔn)確反映典當(dāng)行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.賬務(wù)處理程序嚴(yán)格按照會計核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、結(jié)賬、編制財務(wù)報表等。加強(qiáng)會計憑證、賬簿和報表的審核與管理，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。4.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋典當(dāng)行公章后對外報送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)典當(dāng)行經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，可通過自有資金、銀行貸款、股東增資等方式籌集資金。嚴(yán)格按照融資合同約定使用資金，按時償還債務(wù)，維護(hù)典當(dāng)行良好的信用記錄。2.資金運(yùn)用優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。資金主要用于典當(dāng)業(yè)務(wù)放款、日常經(jīng)營支出、固定資產(chǎn)購置等。加強(qiáng)對資金運(yùn)用的監(jiān)控和管理，確保資金安全。建立資金使用審批制度，大額資金支出需經(jīng)管理層審批。3.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，確?，F(xiàn)金收付真實、準(zhǔn)確、合法。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、典當(dāng)業(yè)務(wù)財務(wù)管理1.當(dāng)物評估建立專業(yè)的當(dāng)物評估團(tuán)隊，按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對當(dāng)物進(jìn)行客觀、公正的評估。評估人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗，熟悉典當(dāng)業(yè)務(wù)和市場行情。當(dāng)物評估價值應(yīng)合理、準(zhǔn)確，為典當(dāng)業(yè)務(wù)定價提供依據(jù)。2.典當(dāng)合同管理規(guī)范典當(dāng)合同的簽訂、履行和保管。典當(dāng)合同應(yīng)明確當(dāng)物種類、數(shù)量、價值、典當(dāng)金額、期限、利率、費(fèi)用等條款。加強(qiáng)對典當(dāng)合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險。妥善保管典當(dāng)合同檔案，便于查閱和追溯。3.放款管理嚴(yán)格按照典當(dāng)合同約定進(jìn)行放款，確保放款金額、期限、利率等符合合同要求。加強(qiáng)對放款資金的監(jiān)管，確保資金安全。放款前應(yīng)對當(dāng)物進(jìn)行再次核實，確認(rèn)當(dāng)物存在且權(quán)屬清晰。建立放款臺賬，詳細(xì)記錄每筆放款的相關(guān)信息，便于跟蹤和管理。4.贖當(dāng)與續(xù)當(dāng)管理當(dāng)戶按照合同約定贖當(dāng)?shù)?，?yīng)及時辦理贖當(dāng)手續(xù)，退還當(dāng)物，結(jié)清本息及相關(guān)費(fèi)用。當(dāng)戶申請續(xù)當(dāng)?shù)?，?yīng)重新評估當(dāng)物價值，簽訂續(xù)當(dāng)合同，辦理續(xù)當(dāng)手續(xù)。加強(qiáng)對贖當(dāng)和續(xù)當(dāng)業(yè)務(wù)的管理，確保手續(xù)完備，資金結(jié)算準(zhǔn)確。5.絕當(dāng)處理當(dāng)戶在典當(dāng)期限屆滿或續(xù)當(dāng)期限屆滿后仍未贖當(dāng)也未續(xù)當(dāng)?shù)?，即為絕當(dāng)。按照典當(dāng)合同約定和相關(guān)法律法規(guī)，對絕當(dāng)物品進(jìn)行處理。處理方式包括拍賣、變賣、折價等。絕當(dāng)物品處理所得價款，在扣除典當(dāng)本金、利息、綜合費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)后，如有剩余，應(yīng)退還當(dāng)戶；如有不足，當(dāng)戶應(yīng)予以補(bǔ)足。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類典當(dāng)行成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本包括當(dāng)物評估費(fèi)、鑒定費(fèi)、保管費(fèi)、保險費(fèi)等與典當(dāng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等與資金籌集和運(yùn)用相關(guān)的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用預(yù)算每年年初，根據(jù)典當(dāng)行經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項目，明確責(zé)任人和控制指標(biāo)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)對營業(yè)成本的管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低評估、鑒定、保管等費(fèi)用。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，壓縮不必要的開支，提高費(fèi)用使用效益。合理安排資金，降低財務(wù)費(fèi)用。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一會計制度和典當(dāng)行業(yè)財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算典當(dāng)行的利潤。利潤包括營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用后的凈額，以及投資收益、營業(yè)外收支等。2.利潤分配典當(dāng)行實現(xiàn)的利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。嚴(yán)格按照規(guī)定的分配比例和程序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。確定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。按時繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對典當(dāng)行財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用等進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對財務(wù)印章、票據(jù)、憑證等的管理，確保財務(wù)安全。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對典當(dāng)行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋財務(wù)報表審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計等內(nèi)容。及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，提出審計意見和建議，促進(jìn)典當(dāng)行規(guī)范財務(wù)管理。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)制度等。2.檔案保管按照國家檔案管理規(guī)定，妥善保管財務(wù)檔案。建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限、保管地點(diǎn)和保管要求。定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，確