PAGE物資管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司物資管理，規(guī)范物資采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用及處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)行為，確保公司資產(chǎn)安全，提高物資使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及物資管理的部門和人員，包括但不限于采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、各使用部門以及財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：物資管理財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)政策的要求，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：物資管理過程中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)反映物資的實(shí)際狀況和財(cái)務(wù)收支情況。3.效益性原則：通過科學(xué)合理的物資管理，優(yōu)化資源配置，降低物資采購(gòu)成本和使用成本，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全物資管理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)流程控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、物資采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.需求預(yù)測(cè)各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，提前對(duì)物資需求進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)內(nèi)容包括物資的種類、規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等，并形成詳細(xì)的需求預(yù)測(cè)報(bào)告。需求預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)定期更新，確保其準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)變化的需要。2.采購(gòu)預(yù)算編制采購(gòu)部門依據(jù)各使用部門提交的需求預(yù)測(cè)報(bào)告，結(jié)合公司庫(kù)存狀況、市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)等因素，編制年度采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確各類物資的采購(gòu)金額、采購(gòu)時(shí)間安排等。采購(gòu)預(yù)算編制過程中要嚴(yán)格遵循公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的合理性和可行性。采購(gòu)預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行全面評(píng)估。通過實(shí)地考察、查閱供應(yīng)商資料、參考其他客戶評(píng)價(jià)等方式，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商檔案應(yīng)包括供應(yīng)商基本信息、評(píng)估記錄、合作歷史等內(nèi)容。2.供應(yīng)商考核采購(gòu)部門定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、價(jià)格合理性、售后服務(wù)響應(yīng)速度等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，如增加采購(gòu)份額、優(yōu)先付款等；對(duì)表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商進(jìn)行警告、限期整改，直至終止合作。（三）采購(gòu)合同簽訂1.合同條款審核：采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門應(yīng)將合同草案提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)相關(guān)條款，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)制度要求。2.合同簽訂與執(zhí)行：采購(gòu)合同經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，由采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂正式合同。采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)，確保合同的有效履行。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生變更或違約情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并按照合同約定進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。（四）采購(gòu)付款管理1.付款申請(qǐng)：采購(gòu)部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票及相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)填寫付款申請(qǐng)單，并附上合同復(fù)印件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。付款申請(qǐng)單應(yīng)明確付款金額、付款方式、收款單位等信息。2.付款審批：付款申請(qǐng)單經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門審核重點(diǎn)包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、與合同的一致性，以及驗(yàn)收單據(jù)的完整性等。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保付款的合理性和必要性。3.付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請(qǐng)單，按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款操作。付款方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等，具體付款方式應(yīng)在合同中明確約定。在付款過程中，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保付款安全、準(zhǔn)確。三、物資存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)庫(kù)選址與建設(shè)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和物資存儲(chǔ)特點(diǎn)，合理選擇倉(cāng)庫(kù)選址。倉(cāng)庫(kù)建設(shè)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)建筑安全標(biāo)準(zhǔn)和消防要求，確保倉(cāng)庫(kù)的安全性和適用性。2.倉(cāng)庫(kù)分區(qū)與分類：對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行合理分區(qū)，如分為原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、備品備件區(qū)等。同時(shí)，根據(jù)物資的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于物資的查找和管理。（二）物資入庫(kù)管理1.驗(yàn)收流程：物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同及發(fā)票一致。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。2.入庫(kù)單填寫與傳遞：入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、送貨人員簽字確認(rèn)。入庫(kù)單一式多聯(lián)，分別傳遞給采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為物資采購(gòu)、庫(kù)存管理及財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。（三）物資存儲(chǔ)保管1.庫(kù)存盤點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點(diǎn)。盤點(diǎn)內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀況等。2.盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映盤點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧報(bào)告。盤盈盤虧報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤盈物資，應(yīng)及時(shí)調(diào)整庫(kù)存賬目；對(duì)于盤虧物資，如果屬于正常損耗，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；如果屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償。（四）物資出庫(kù)管理1.出庫(kù)審批：各使用部門領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫出庫(kù)申請(qǐng)單，并注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。出庫(kù)申請(qǐng)單經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.出庫(kù)操作：倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)審批通過的出庫(kù)申請(qǐng)單進(jìn)行物資出庫(kù)操作，填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門、物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員和領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。出庫(kù)單一式多聯(lián)，分別傳遞給使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為物資領(lǐng)用及財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。四、物資使用管理（一）使用計(jì)劃與控制1.使用計(jì)劃制定：各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存狀況，制定物資使用計(jì)劃。物資使用計(jì)劃應(yīng)明確物資的種類、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、使用時(shí)間等，并報(bào)公司管理層審批。2.使用過程監(jiān)控：各使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照物資使用計(jì)劃使用物資，避免浪費(fèi)和濫用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)物資使用情況進(jìn)行監(jiān)控，分析物資使用效率，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)與使用部門溝通，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。（二）成本核算與分析1.物資成本核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司成本核算制度，對(duì)物資采購(gòu)成本、存儲(chǔ)成本、使用成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。物資采購(gòu)成本包括物資的購(gòu)買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等；存儲(chǔ)成本包括倉(cāng)庫(kù)租金、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備折舊、物資損耗等；使用成本包括物資在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的消耗等。2.成本分析與控制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)物資成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，提出成本控制建議。通過成本分析，優(yōu)化物資采購(gòu)、存儲(chǔ)和使用環(huán)節(jié)的管理，降低物資總成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。五、物資處置管理（一）處置范圍與方式1.處置范圍：物資處置包括但不限于物資的報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、抵債等情況。對(duì)于已損壞無(wú)法使用、超過保質(zhì)期、技術(shù)淘汰等物資，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于仍有使用價(jià)值但公司不再需要的物資，可以進(jìn)行出售或捐贈(zèng)；對(duì)于因債務(wù)糾紛等原因需要處置的物資，可以進(jìn)行抵債處理。2.處置方式：物資處置方式應(yīng)根據(jù)物資的實(shí)際情況和市場(chǎng)需求選擇合適的方式。報(bào)廢物資應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢審批，并進(jìn)行妥善處理，如銷毀、拍賣等；出售物資應(yīng)通過公開招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定合理的價(jià)格，并簽訂出售合同；捐贈(zèng)物資應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并確保捐贈(zèng)物資的合法性和合規(guī)性；抵債物資應(yīng)按照債務(wù)重組相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）處置審批與程序1.處置申請(qǐng)：物資處置部門應(yīng)填寫物資處置申請(qǐng)單，詳細(xì)說明物資處置的原因、方式、數(shù)量、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門和公司管理層審批。2.審批流程：財(cái)務(wù)部門對(duì)物資處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核處置價(jià)格的合理性、處置收益的核算等。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保物資處置符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。物資處置申請(qǐng)經(jīng)審批通過后，物資處置部門按照規(guī)定程序進(jìn)行處置操作，并及時(shí)將處置結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。（三）處置財(cái)務(wù)處理1.報(bào)廢物資處理：報(bào)廢物資經(jīng)批準(zhǔn)后，其賬面價(jià)值應(yīng)予以核銷，計(jì)入當(dāng)期損益。報(bào)廢物資處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、清理費(fèi)等，也應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.出售物資處理：出售物資的收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，扣除相關(guān)成本和稅費(fèi)后，確認(rèn)處置收益。出售物資的成本包括物資的賬面價(jià)值、處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等。3.捐贈(zèng)物資處理：捐贈(zèng)物資應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，將物資的賬面價(jià)值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。捐贈(zèng)過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，也應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。4.抵債物資處理：抵債物資應(yīng)按照債務(wù)重組相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，以抵債物資的公允價(jià)值沖減債務(wù)賬面價(jià)值，差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。抵債物資處置過程中的相關(guān)收益或損失，也應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定物資管理財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃對(duì)物資采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用及處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)賬目，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，實(shí)地查看物資存儲(chǔ)情況等，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出整改建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告要求，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.日常財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)物資管理過程中的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，包括采購(gòu)付款、庫(kù)存盤點(diǎn)、成本核算等方面。檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)分析與預(yù)警：財(cái)務(wù)