PAGE廢品回收公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范廢品回收公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等全部經(jīng)營活動中的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算、報表編制等工作應準確無誤，數(shù)據(jù)可靠。4.及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度的全面性和完整性。6.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務工作中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工明確。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、報表生成等，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的貫徹執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，做好資金預算、資金籌集與運用等工作。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務分析和決策支持服務，為公司管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、成本控制等提供依據(jù)。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險和稅負成本。6.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查、盤點等工作，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。7.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等各類財務資料，確保檔案資料的完整性和保密性。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，控制財務風險。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為公司管理層決策提供支持。負責財務團隊建設和管理，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行賬務處理，編制記賬憑證。負責登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責編制公司月度、季度、年度財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整，及時報送相關(guān)部門。負責財務憑證、賬簿、報表等資料的整理、裝訂和歸檔工作，妥善保管財務檔案。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息支持。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責編制資金日報表、月報表等，及時向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，如發(fā)票開具、稅務申報等。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五大類，具體科目設置及核算內(nèi)容按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證編制完成后，經(jīng)審核無誤后，登記各類賬簿。4.月末，會計人員對賬簿記錄進行核對，確保賬賬相符。5.定期進行財產(chǎn)清查，對各項資產(chǎn)進行盤點和核對，確保賬實相符。如有盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務分析。（四）財務報表編制與報送1.財務報表包括月度報表、季度報表和年度報表。月度報表應于月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；季度報表應于季度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度報表應于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員、財務經(jīng)理進行審核，審核無誤后加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字后報送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度資金預算。2.資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和準確性。3.各部門應在規(guī)定時間內(nèi)將資金預算報送財務部門，財務部門對各部門報送的資金預算進行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預算草案。4.公司年度資金預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，下達各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，并定期向財務部門報送資金預算執(zhí)行情況。5.財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預算的順利執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風險可控。3.公司向銀行申請貸款應按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時足額償還貸款本息。4.公司發(fā)行債券或進行股權(quán)融資應按照國家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。5.財務部門應加強對資金籌集活動的管理，建立健全資金籌集檔案，記錄資金籌集的過程和結(jié)果。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.公司各項費用支出應按照公司財務管理制度的規(guī)定進行審批，審批流程應明確、規(guī)范。3.公司資金支付應嚴格按照授權(quán)審批制度執(zhí)行，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計，確保資金使用安全、合規(guī)。5.公司應合理安排資金，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應嚴格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.公司應定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。4.公司應加強對現(xiàn)金收支的管理，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付，確?，F(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.公司應建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況進行詳細記錄。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。6.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。（1）存貨應按照取得時的實際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。（2）公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（3）存貨發(fā)出應按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計價，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（4）公司應定期對存貨進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保存貨賬實相符。（5）存貨盤盈、盤虧應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，盤盈的存貨應沖減當期管理費用，盤虧的存貨應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.公司成本費用核算應遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算準確、真實。（二）成本費用項目分類及核算方法1.采購成本：包括廢品收購價格、運輸費、裝卸費等直接與采購廢品相關(guān)的費用，按照實際發(fā)生額計入采購成本。2.加工成本：對于經(jīng)過加工處理的廢品，包括人工成本、設備折舊、水電費等，按照一定的分配方法計入加工成本。3.銷售費用：包括廣告宣傳費、運輸費、銷售人員薪酬等，按照實際發(fā)生額計入銷售費用。4.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬、折舊費等，按照實際發(fā)生額計入管理費用。5.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額計入財務費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費用預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層批準。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用進行核算和分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并及時采取措施加以解決。3.嚴格成本費用審批制度，各項成本費用支出應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。4.加強對成本費用支出的監(jiān)督和檢查，定期對成本費用支出情況進行審計，確保成本費用支出合法、合規(guī)、合理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)準確、真實。（二）利潤分配1.公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提?。惶崛∪我庥喙e，任意盈余公積按照公司股東大會決議提??；向投資者分配利潤。2.公司利潤分配應遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。3.公司應按照規(guī)定編制利潤分配方案，經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應明確利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關(guān)資料。2.公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，按時足額申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。3.公司應建立健全稅務申報檔案，妥善保管稅務申報資料，以備稅務機關(guān)檢查。（二）稅務籌劃1.公司應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險和稅負成本。2.稅務籌劃應結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報公司管理層批準后實施。3.公司應加強對稅務籌劃方案執(zhí)行情況的監(jiān)控和評估，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃目標的實現(xiàn)。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.公司應定期對稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題，避免稅務違法行為的發(fā)生。3.公司應加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務管理等各個方面，確保財務工作的各個環(huán)節(jié)都有章可循、規(guī)范有序。3.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應定期對公司財務報表、財務收支、內(nèi)部控制制度等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出改進建議。3.公司應積極配合內(nèi)部審計工作，為內(nèi)部審計提供必要的支持和協(xié)助，確保內(nèi)部審計工作的順利開展。（三）外部審計監(jiān)督1.公司應按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行