PAGE運輸企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范運輸企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。（二）適用范圍本制度適用于本運輸企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)和全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等各個環(huán)節(jié)。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.企業(yè)應(yīng)定期對會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對企業(yè)的財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全和流動性。4.參與企業(yè)的經(jīng)濟活動分析和決策，提供財務(wù)信息和建議，協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟效益。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。三、資金籌集（一）籌資渠道1.企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃等方式籌集資金。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資渠道，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險。（二）籌資決策1.企業(yè)在進行籌資決策時，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用效益等因素，進行綜合分析和評估。2.重大籌資決策應(yīng)經(jīng)過可行性研究和論證，并報經(jīng)企業(yè)董事會或股東會批準(zhǔn)。（三）籌資管理1.企業(yè)應(yīng)加強對籌資活動的管理，建立健全籌資管理制度，規(guī)范籌資程序，確?；I資活動合法合規(guī)。2.企業(yè)應(yīng)及時辦理籌資相關(guān)手續(xù)，妥善保管籌資文件和資料，定期對籌資情況進行檢查和分析。四、流動資產(chǎn)（一）貨幣資金1.企業(yè)應(yīng)加強對貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行現(xiàn)金收付和銀行存款結(jié)算，確保貨幣資金的收支真實、準(zhǔn)確、合法。3.企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）應(yīng)收及預(yù)付款項1.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。企業(yè)應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，確?？铐椉皶r收回。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。（三）存貨1.存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、備品備件、庫存商品等。企業(yè)應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全和完整。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對存貨進行計價和核算，定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。五、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及其他設(shè)備等類別。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，并按照規(guī)定計提折舊。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置行為符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或股東會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。2.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當(dāng)期損益。六、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產(chǎn)進行計價和核算，定期對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或股東會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.企業(yè)應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，保護無形資產(chǎn)的安全和完整，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對其他資產(chǎn)進行計價和核算，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確。2.企業(yè)應(yīng)定期對其他資產(chǎn)進行檢查和分析，合理確定其攤銷期限和減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)價值的合理反映。七、成本費用（一）成本費用定義與分類1.成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費，包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、制造費用等。營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.銷售費用是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、售后服務(wù)費等。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費等。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的成本核算方法和費用核算辦法，對成本費用進行準(zhǔn)確核算。2.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用管理制度，加強成本費用控制，降低成本費用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（三）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門和各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2.企業(yè)應(yīng)加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。八、收入、利潤及分配（一）收入1.收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則和方法，確認(rèn)和計量收入。企業(yè)應(yīng)加強對收入的管理，確保收入的真實性和合法性。（二）利潤1.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。3.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的利潤計算公式，準(zhǔn)確計算利潤。企業(yè)應(yīng)加強對利潤的分析和管理，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配順序進行利潤分配，確保利潤分配的合法合規(guī)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件，包括財務(wù)報表和附注。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整。3.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，并及時報送企業(yè)董事會、股東會和有關(guān)部門。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是指以財務(wù)報告和其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進行分析和評價，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析