PAGE嚴(yán)格落實公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動在法律框架內(nèi)運行。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)遵循統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和方法，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。協(xié)助其他部門開展財務(wù)管理相關(guān)工作，提供財務(wù)咨詢和支持。2.財務(wù)人員配備與職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會計人員負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、財務(wù)管理制度1.資金管理制度資金預(yù)算管理公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)審批。資金收支管理公司所有資金收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。支付款項時，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后，方可辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。每月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目。銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)公司管理層審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.費用報銷制度費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、水電費、租賃費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。費用報銷應(yīng)符合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，且真實、合理、合法。費用報銷審批流程費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對費用報銷的合法性、合規(guī)性以及票據(jù)的真實性、完整性進(jìn)行審核。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理費用支付手續(xù)。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)各項費用報銷應(yīng)按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。例如，辦公費應(yīng)根據(jù)實際需求合理控制；差旅費應(yīng)按照不同地區(qū)、不同級別制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循合理、必要的原則，并嚴(yán)格控制支出額度。對于超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可報銷。3.成本核算制度成本核算對象與方法公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品、項目、部門等。采用適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或項目成本。成本核算流程生產(chǎn)部門或項目部門應(yīng)及時記錄生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本費用，包括原材料采購、人工成本、制造費用等。財務(wù)部門定期收集、整理各部門的成本費用數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本核算。編制成本報表，分析成本構(gòu)成和變動情況，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。成本控制措施建立成本控制目標(biāo)，將成本控制責(zé)任分解到各部門和崗位。加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低成本費用。定期進(jìn)行成本分析和考核，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本超支的部門和個人進(jìn)行問責(zé)。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理入庫手續(xù)。固定資產(chǎn)的折舊與攤銷財務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司實際情況。固定資產(chǎn)的清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)審批后進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。四、財務(wù)審批流程1.審批原則分級審批原則：根據(jù)公司管理層級和職責(zé)分工，確定不同事項的審批權(quán)限，實行分級審批。集體決策原則：對于重大財務(wù)事項，應(yīng)通過集體決策程序進(jìn)行審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。合規(guī)性原則：審批過程應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保審批結(jié)果合法合規(guī)。2.審批流程一般事項審批流程費用報銷、資金支付等一般事項，由經(jīng)辦人填寫審批單，按照部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、公司管理層的順序依次審批。重大事項審批流程重大投資、融資、資產(chǎn)處置等重大事項，由相關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審議。必要時，應(yīng)組織專家論證或通過董事會、股東會等決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行集體決策。決策通過后，按照規(guī)定程序組織實施，并由財務(wù)部門進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。五、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對公司財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的監(jiān)督意識和業(yè)務(wù)水平。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計