PAGE大型山莊財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范大型山莊的財務管理，確保財務工作的有序進行，保障山莊資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，為山莊的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于大型山莊及其下屬各部門、各經(jīng)營項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映山莊的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋山莊財務管理的各個方面，確保無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務事項，提供準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本山莊有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.承辦山莊領(lǐng)導交辦的其他工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析，為山莊決策提供依據(jù)。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，提供財務信息支持。對財務收支進行監(jiān)督，確保各項費用支出符合規(guī)定。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)山莊的經(jīng)營目標和工作計劃，編制下一年度的部門預算，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部門負責匯總各部門預算，結(jié)合山莊歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制山莊年度財務預算草案。3.預算草案經(jīng)山莊管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出符合預算安排。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)批準后進行調(diào)整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）客房收入1.前臺應及時準確地記錄客房預訂信息，辦理入住和退房手續(xù)。2.按照規(guī)定的房價標準收取客房費用，確保收入足額入賬。3.定期核對客房收入賬目，與客房部進行數(shù)據(jù)核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。（二）餐飲收入1.餐廳應準確記錄菜品銷售數(shù)量和價格，開具發(fā)票或收據(jù)。2.加強對餐飲收入的管理，防止跑單、漏單等情況發(fā)生。3.定期對餐飲收入進行統(tǒng)計分析，評估菜品銷售情況，為菜品調(diào)整提供依據(jù)。（三）其他收入1.對山莊提供的其他服務項目，如會議服務、娛樂服務等，應按照規(guī)定的收費標準收取費用。2.及時收取各項收入款項，確保資金及時回籠。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購部門應與供應商進行談判，爭取優(yōu)惠價格，降低采購成本。定期對采購成本進行分析，評估采購績效。2.營業(yè)成本客房部應合理控制客房用品消耗，降低客房營業(yè)成本。餐飲部應加強食材采購、庫存管理和菜品制作過程控制，降低餐飲營業(yè)成本。（二）費用管理1.固定費用包括房租、設(shè)備折舊、人員工資等，應按照規(guī)定的標準和方法進行計提和核算。定期對固定費用進行分析，評估費用合理性，采取措施控制費用增長。2.變動費用如水電費、物料消耗等，應加強日常管理，制定合理的消耗定額，控制費用支出。對變動費用進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，計入成本費用。4.對固定資產(chǎn)的購置、處置等進行嚴格審批，確保資產(chǎn)安全。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.客房部、餐飲部等部門應建立存貨管理制度，合理控制存貨庫存水平。2.定期對存貨進行盤點，及時處理積壓、過期存貨。3.加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)山莊經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資等。2.財務經(jīng)理負責與銀行等金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理貸款手續(xù)，確保資金及時到位。3.對籌集的資金應進行合理安排，確保資金使用效益。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出應嚴格按照預算和審批程序執(zhí)行，確保資金使用合規(guī)、合理。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.出納人員應嚴格按照結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務，確保資金結(jié)算安全、準確。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，反映山莊的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務分析1.定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為山莊管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風險，提出改進措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括崗位設(shè)置、職責分工、授權(quán)審批、業(yè)務流程等。2.通過內(nèi)部控制，防范財務風險，確保財務信息的真實性和準確性。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對山莊的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍和重點，確保審計工作的有效性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應準