PAGE工程機(jī)械公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程機(jī)械公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的利益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實(shí)施。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)分析工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與公司重大決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。6.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.公司按照國(guó)家規(guī)定編制年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)外披露。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資渠道和融資方式。融資合同應(yīng)明確融資金額、期限、利率、還款方式等條款。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算，編制本部門資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體資金狀況和預(yù)算安排，統(tǒng)籌調(diào)配資金，確保資金合理使用。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批流程包括部門申請(qǐng)、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。2.加強(qiáng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理控制融資規(guī)模和融資成本，避免過(guò)度融資導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。合理安排資金使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置理由、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)使用年限等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)。3.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期清查：公司每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等情況。2.不定期清查：根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)部分固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.各部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置原因、處置方式、賬面價(jià)值等信息。3.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)處置政策進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)。4.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用定義與分類1.成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。2.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。（二）成本費(fèi)用核算1.公司按照國(guó)家規(guī)定的成本核算方法和費(fèi)用核算辦法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制和管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范成本費(fèi)用報(bào)銷流程。報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件等信息。2.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督和管理，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。對(duì)違反規(guī)定的報(bào)銷行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)工作的管理，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過(guò)法定納稅賬戶進(jìn)行，確保稅款繳納合法、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，及時(shí)掌握稅款繳納進(jìn)度，確保稅款按時(shí)足額繳納。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的管理，及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃效果。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理符合國(guó)家法律法規(guī)要求。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，確保公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)部門所有崗位，確保內(nèi)部控制無(wú)死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，合理確定控制重點(diǎn)和控制程度。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、各部門之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。對(duì)重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的管理。嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，為公司決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案定義與范圍1.財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、賬簿、報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定格式打印裝訂，封面應(yīng)注明賬簿名稱、年度、單位名稱等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式打印并加蓋公司公章，裝訂成冊(cè)。稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等應(yīng)按照類別整理歸檔，注明日期、文號(hào)等信息。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和銷毀。銷毀財(cái)務(wù)檔案應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱范圍等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，注明查閱事由、查閱范圍等信息。介