PAGE貴陽(yáng)記賬公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貴陽(yáng)記賬公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于貴陽(yáng)記賬公司全體員工及公司所服務(wù)的客戶。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：對(duì)公司財(cái)務(wù)信息和客戶財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理公司財(cái)務(wù)稅務(wù)問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算與管理1.會(huì)計(jì)核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。2.會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。3.會(huì)計(jì)賬簿管理會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開(kāi)設(shè)的賬戶，用來(lái)分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的分類賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目表的順序和名稱設(shè)置，采用訂本式賬簿。明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開(kāi)設(shè)的賬戶，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，采用活頁(yè)式賬簿或卡片式賬簿。日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，采用訂本式賬簿。其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬、往來(lái)賬款備查簿等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，總賬、明細(xì)賬、日記賬等應(yīng)每年打印一次。打印的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)告管理財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于半年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司[X]天的日常零星開(kāi)支需要確定?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。公司應(yīng)定期對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。3.資金審批與使用公司資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。五、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與標(biāo)準(zhǔn)公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及福利費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指公司銷售部門(mén)為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和國(guó)家相關(guān)規(guī)定制定，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。2.費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。原始憑證應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等，不得涂改、挖補(bǔ)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得跨期報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.費(fèi)用控制與分析公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和比較，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。公司應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各崗位，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，并與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得重復(fù)計(jì)算。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保固定資產(chǎn)處置價(jià)格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理流動(dòng)資產(chǎn)是指公司可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理和催收，存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，確保存貨采購(gòu)價(jià)格合理。存貨應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行核算和計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。公司應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)的流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納與核算公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得采用現(xiàn)金繳納等方式。公司應(yīng)建立稅款核算管理制度，對(duì)各項(xiàng)稅款的計(jì)算、繳納、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。稅款核算應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行，確保稅款核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)包括稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)繳納風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)包括加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)申報(bào)流程、加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制等。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)制度公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司董事會(huì)或股東會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)工作結(jié)束后應(yīng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況檢查、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性檢查、資金使用情況檢查等。公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查的流程和責(zé)任，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查的有效性。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司管理層，并提出改進(jìn)建議。3.外部審計(jì)與合作公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)工作應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)或股東會(huì)，并向公司全體股東公開(kāi)披露。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、報(bào)表等。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明檔案名稱、年度、月份起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等措施應(yīng)齊全。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為[X]年、[X]年、[X]年等。3.財(cái)