PAGE家族基金會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家族基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障基金會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)基金會各項事業(yè)的健康發(fā)展，確?；饡倪\作符合法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，實現(xiàn)家族財富的有效傳承與社會公益目標(biāo)的達(dá)成。（二）適用范圍本制度適用于家族基金會及其所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則基金會的財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、政策以及基金會章程的規(guī)定，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映基金會的財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則全面涵蓋基金會所有的財務(wù)收支活動，不得遺漏任何重要的經(jīng)濟(jì)事項，確保財務(wù)信息的完整性。4.安全性原則加強(qiáng)基金會資產(chǎn)的管理與保護(hù)，確保資金安全，防止資產(chǎn)流失，保障基金會的持續(xù)穩(wěn)定運作。5.效益性原則合理配置基金會資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)基金會的公益目標(biāo)和家族財富傳承的綜合效益最大化。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）理事會職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會的財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督基金會的財務(wù)運作情況。2.決定基金會重大財務(wù)決策事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.對基金會財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和基金會章程的規(guī)定。（二）理事長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)基金會的財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的整體方向和重大決策負(fù)責(zé)。2.審核重要財務(wù)事項，如大額資金支出、重要合同簽訂等。3.協(xié)調(diào)基金會與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)在財務(wù)方面的溝通與合作。（三）秘書長職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實施基金會的財務(wù)管理制度，確保各項財務(wù)工作有序開展。2.審核日常財務(wù)收支，對財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.向理事會匯報基金會財務(wù)狀況，提出財務(wù)管理建議。（四）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金會的會計核算、財務(wù)報表編制等日常財務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保資金使用合規(guī)。3.負(fù)責(zé)基金會資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。4.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管各類財務(wù)資料。（五）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門相關(guān)財務(wù)工作，如提供費用報銷憑證、協(xié)助財務(wù)預(yù)算編制等。2.嚴(yán)格執(zhí)行基金會財務(wù)制度，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則。根據(jù)基金會的收入情況合理安排支出，確保年度預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。綜合考慮基金會各項事業(yè)發(fā)展需求，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和核心業(yè)務(wù)的開展。3.科學(xué)合理、實事求是的原則。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃以及歷史數(shù)據(jù)，充分考慮各種因素，確保預(yù)算具有科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括捐贈收入、投資收益、政府補(bǔ)助收入等各類可能的收入來源。捐贈收入應(yīng)根據(jù)以往捐贈情況、捐贈意向以及基金會的影響力等因素進(jìn)行預(yù)測；投資收益應(yīng)結(jié)合投資策略和市場情況進(jìn)行估算；政府補(bǔ)助收入則需關(guān)注相關(guān)政策動態(tài)，合理預(yù)計可能獲得的補(bǔ)助金額。2.支出預(yù)算分為業(yè)務(wù)活動支出、管理費用支出、籌資費用支出等。業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)根據(jù)基金會的項目計劃和業(yè)務(wù)開展情況，詳細(xì)列出各項公益項目的預(yù)算金額；管理費用支出包括人員薪酬、辦公費用、差旅費等，應(yīng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算；籌資費用支出則涵蓋為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)基金會下一年度的工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的方法、要求和時間安排。2.各部門按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)活動計劃，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合基金會整體財務(wù)狀況和資金需求，提出調(diào)整建議，形成基金會年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)秘書長審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地組織收入，合理控制支出進(jìn)度，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、金額及對預(yù)算執(zhí)行情況的影響。經(jīng)財務(wù)部門審核、秘書長審批后，報理事會審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程。明確捐贈的接收、登記、確認(rèn)等環(huán)節(jié)的操作要求，確保捐贈信息準(zhǔn)確無誤。2.對捐贈人進(jìn)行分類管理，建立捐贈人檔案，記錄捐贈人的基本信息、捐贈歷史、捐贈意向等，以便更好地為捐贈人提供服務(wù)，促進(jìn)長期合作。3.按照捐贈協(xié)議約定，及時、足額地將捐贈資金入賬，并根據(jù)捐贈用途進(jìn)行專項管理。對于限定性捐贈，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈人指定的用途使用資金，確保專款專用。4.定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。對于重大捐贈項目，可邀請捐贈人參與項目實施過程的監(jiān)督，提高捐贈透明度。（二）投資收益管理1.制定科學(xué)合理的投資策略，根據(jù)基金會的風(fēng)險承受能力和資金使用需求，選擇合適的投資品種和投資組合。投資決策應(yīng)充分考慮市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等因素，確保投資收益的穩(wěn)定性和安全性。2.建立健全投資管理制度，明確投資決策程序、投資操作流程、風(fēng)險管理措施等。加強(qiáng)對投資過程的監(jiān)控，定期對投資項目進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略。3.準(zhǔn)確核算投資收益，按照規(guī)定的會計方法進(jìn)行賬務(wù)處理。定期編制投資收益報表，向理事會匯報投資收益情況，為決策提供依據(jù)。（三）其他收入管理1.對于政府補(bǔ)助收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，確保收入的真實性和完整性。2.加強(qiáng)對其他收入來源的管理和跟蹤，確保各項收入符合法律法規(guī)和基金會章程的規(guī)定，避免出現(xiàn)違規(guī)收入。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得支出。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批人員對支出的真實性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。3.對于重大支出項目，應(yīng)實行集體決策審批制度，充分聽取各方面意見，確保決策科學(xué)合理。（二）支出審批流程1.費用報銷報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單及相關(guān)附件提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性以及是否符合本部門預(yù)算安排，審核通過后簽字。財務(wù)部門對報銷單進(jìn)行審核，重點審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，報秘書長審批。秘書長根據(jù)財務(wù)審核意見進(jìn)行審批，審批通過后報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。對于超過一定金額的重大支出，還需報理事長審批。2.項目支出項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實際進(jìn)展情況，編制項目支出計劃，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核項目支出計劃的合理性和合規(guī)性，審核通過后報秘書長審批。秘書長審批通過后，項目負(fù)責(zé)人按照項目支出計劃組織實施項目，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度和金額。項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整支出計劃，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)活動支出用于支持基金會開展的各類公益項目，包括項目實施費用、項目調(diào)研費用、項目評估費用等。業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)根據(jù)項目實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理安排，確保資金使用效益。對于涉及物資采購、服務(wù)外包等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或詢價采購，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.管理費用支出:包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、會議費等。人員薪酬應(yīng)根據(jù)基金會的薪酬政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行發(fā)放，確保薪酬水平合理、公平；辦公費用應(yīng)嚴(yán)格控制，按照實際需求進(jìn)行采購和使用；差旅費、會議費等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕鋪張浪費。管理費用支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行控制，不得隨意超支。財務(wù)部門應(yīng)定期對管理費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.籌資費用支出用于為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如宣傳推廣費用、籌資活動費用等?；I資費用支出應(yīng)合理安排，注重成本效益原則。在開展籌資活動前，應(yīng)制定詳細(xì)的籌資預(yù)算，對各項費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，確?；I資活動的效果和資金成本的合理性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報秘書長備案。2.應(yīng)收款項對基金會的應(yīng)收款項進(jìn)行分類管理，建立應(yīng)收款項臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息。加強(qiáng)對應(yīng)收款項的催收工作，定期與欠款單位溝通，及時了解款項回收情況。對于長期無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，如計提壞賬準(zhǔn)備等。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)基金會業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際工作需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標(biāo)或詢價采購等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)符合要求。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和基金會財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢或不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置前應(yīng)進(jìn)行評估，確定合理的處置價格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。處置過程中涉及的相關(guān)手續(xù)和文件應(yīng)妥善保管，作為財務(wù)檔案留存。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量對于符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)根據(jù)取得成本或評估價值確定。建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得時間、價值、有效期等信息，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對和檢查，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.基金會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及報表附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報秘書長審批。經(jīng)審批后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送理事會，并按照相關(guān)規(guī)定向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對基金會的財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行全面分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合基金會的歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)，找出存在的問題和潛在風(fēng)險。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)提交理事會審議，為理事會決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對基金會財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)收支進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.理事會應(yīng)定期對基金會財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。同時，鼓勵