PAGE福成五豐財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范福成五豐（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于福成五豐及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對公司各項資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，合理避稅。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會計審核。2.會計對審核無誤的原始憑證進(jìn)行整理、分類，編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，據(jù)以登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。5.期末根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)報表經(jīng)審核后，報公司管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)依次經(jīng)會計主管、財務(wù)經(jīng)理、公司管理層審核簽字后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。4.資金籌集過程中發(fā)生的費(fèi)用，按照規(guī)定計入相關(guān)成本或費(fèi)用。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批權(quán)限根據(jù)資金金額大小和用途不同進(jìn)行設(shè)定。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營、投資、償還債務(wù)等方面，不得用于與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.出納人員應(yīng)及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)購置過程中發(fā)生的費(fèi)用，按照規(guī)定計入固定資產(chǎn)成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價值。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。無形資產(chǎn)取得過程中發(fā)生的費(fèi)用，按照規(guī)定計入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或服務(wù)類別，進(jìn)行成本核算。2.成本核算方法應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實際情況，確保成本核算準(zhǔn)確、真實。3.加強(qiáng)對成本核算過程的管理，嚴(yán)格控制成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（二）費(fèi)用控制1.公司建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對各項費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小和用途不同進(jìn)行設(shè)定。3.加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督檢查，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國家規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司董事會審議。3.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報公司股東大會批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)，及時申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確、及時，不得漏報、錯報。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.及時關(guān)注國家稅收政策變化，調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動