PAGE養(yǎng)殖財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有養(yǎng)殖場所及相關(guān)養(yǎng)殖業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于養(yǎng)殖場地租賃、養(yǎng)殖設(shè)備采購與維護(hù)、養(yǎng)殖物資采購、養(yǎng)殖人員薪酬支付、養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售等涉及資金收支的各個(gè)環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋養(yǎng)殖業(yè)務(wù)的全過程財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低養(yǎng)殖成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)與分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，參與公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與管理，合理安排人員分工，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)并提出處理建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)辦理員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，以及養(yǎng)殖業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷支付。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場行情預(yù)測以及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋養(yǎng)殖業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，包括養(yǎng)殖成本預(yù)算（如飼料采購、獸藥疫苗采購、養(yǎng)殖設(shè)備折舊、養(yǎng)殖場地租賃等）、銷售收入預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，詳細(xì)提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算的合理性和可行性進(jìn)行分析說明。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層應(yīng)從公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算的合理性、可行性以及與公司發(fā)展規(guī)劃的一致性。經(jīng)管理層審批通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展養(yǎng)殖業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算目標(biāo)的差異，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)督促相關(guān)部門采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場行情發(fā)生重大變化、國家政策調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、養(yǎng)殖成本核算與控制1.成本核算對(duì)象以公司養(yǎng)殖的各類產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，分別核算不同品種養(yǎng)殖產(chǎn)品的成本。根據(jù)養(yǎng)殖業(yè)務(wù)流程，將養(yǎng)殖成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本包括飼料、獸藥疫苗、種苗、養(yǎng)殖人工等直接與養(yǎng)殖產(chǎn)品相關(guān)的費(fèi)用；間接成本包括養(yǎng)殖場地折舊、養(yǎng)殖設(shè)備折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等不能直接歸屬到某一養(yǎng)殖產(chǎn)品的費(fèi)用。2.成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照養(yǎng)殖產(chǎn)品的品種歸集和分配成本費(fèi)用。對(duì)于直接成本，根據(jù)實(shí)際發(fā)生額直接計(jì)入相應(yīng)養(yǎng)殖產(chǎn)品的成本；對(duì)于間接成本，采用合理的分配方法，如按照養(yǎng)殖產(chǎn)品的養(yǎng)殖數(shù)量、養(yǎng)殖面積、養(yǎng)殖時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各養(yǎng)殖產(chǎn)品成本。3.成本控制措施飼料成本控制建立飼料采購管理制度，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保飼料質(zhì)量的同時(shí)降低采購成本。優(yōu)化飼料配方，根據(jù)不同養(yǎng)殖階段和養(yǎng)殖品種的營養(yǎng)需求，合理調(diào)整飼料配方，提高飼料利用率，降低飼料浪費(fèi)。加強(qiáng)飼料庫存管理，定期盤點(diǎn)飼料庫存，合理確定飼料采購量，避免積壓和短缺，降低庫存成本。獸藥疫苗成本控制嚴(yán)格按照國家規(guī)定采購獸藥疫苗，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。建立獸藥疫苗使用管理制度，規(guī)范用藥程序，避免濫用藥物，降低獸藥疫苗使用成本。與獸藥疫苗供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格和付款條件。養(yǎng)殖人工成本控制合理確定養(yǎng)殖人員編制，根據(jù)養(yǎng)殖規(guī)模和生產(chǎn)需要，科學(xué)配置養(yǎng)殖人員，避免人員冗余。加強(qiáng)養(yǎng)殖人員培訓(xùn)，提高養(yǎng)殖人員的專業(yè)技能和工作效率，減少因操作不當(dāng)導(dǎo)致的損失。建立績效考核制度，將養(yǎng)殖人員的工作績效與薪酬掛鉤，激勵(lì)養(yǎng)殖人員提高工作積極性和工作質(zhì)量。養(yǎng)殖場地與設(shè)備成本控制合理規(guī)劃養(yǎng)殖場地，提高場地利用率，降低場地租賃成本。加強(qiáng)養(yǎng)殖設(shè)備的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行設(shè)備檢修和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備更新成本。在設(shè)備采購時(shí)，進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的設(shè)備，避免盲目采購。五、養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售與收款管理1.銷售定價(jià)根據(jù)市場行情、養(yǎng)殖成本、產(chǎn)品質(zhì)量等因素，制定合理的養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售價(jià)格。銷售價(jià)格應(yīng)具有市場競爭力，同時(shí)確保公司能夠獲得合理的利潤。定期對(duì)市場價(jià)格進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格策略，以適應(yīng)市場變化。2.銷售合同管理在簽訂銷售合同前，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確?？蛻艟邆淞己玫男庞糜涗浐透犊钅芰ΑｄN售合同應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤和管理。3.收款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式和時(shí)間，及時(shí)催收貨款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催款，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)后進(jìn)行核銷處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。六財(cái)務(wù)收支審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程員工因養(yǎng)殖業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、采購清單等。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審批同意后在報(bào)銷單上簽字。報(bào)銷金額在規(guī)定額度以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后即可報(bào)銷；報(bào)銷金額超過規(guī)定額度的，還需報(bào)公司管理層審批。出納人員根據(jù)審批通過的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)養(yǎng)殖業(yè)務(wù)需要，填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購金額等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，采購申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，審核采購申請(qǐng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否具備資金支付條件。經(jīng)財(cái)務(wù)部門資金預(yù)算審核通過的采購申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同簽訂后，采購部門將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的付款方式和時(shí)間，審核供應(yīng)商提交的付款申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后，出納人員按照合同約定支付款項(xiàng)。3.資金支出審批權(quán)限公司應(yīng)根據(jù)不同金額的資金支出設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限，確保資金支出的合理性和安全性。一般情況下，單筆金額在[X]元以下的資金支出，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的資金支出，由公司管理層審批；單筆金額超過[X]元的重大資金支出，需經(jīng)公司董事會(huì)審批。七、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)核算與管理1.固定資產(chǎn)核算與管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括養(yǎng)殖場地、養(yǎng)殖設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、型號(hào)、購置時(shí)間、使用部門等信息建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等情況。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況按照國家規(guī)定確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算并計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表。2.無形資產(chǎn)核算與管理公司無形資產(chǎn)主要包括養(yǎng)殖技術(shù)專利、商標(biāo)權(quán)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)核算。無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命或相關(guān)合同約定確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算并攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保公司無形資產(chǎn)的安全與完整。對(duì)于涉及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、養(yǎng)殖業(yè)務(wù)成本效益分析、資金流動(dòng)分析、市場行情分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司養(yǎng)殖業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀，以便更好地了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、成本核算、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況直至問題得到解決。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)部門工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題及時(shí)進(jìn)行研究和決策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、深入的審查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題