PAGE印染廠財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范印染廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保印染廠的各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于印染廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機構(gòu)等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映印染廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋印染廠財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行印染廠的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄和反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和有效運作。4.進行財務(wù)分析和預(yù)測，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持和建議。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，維護企業(yè)的財務(wù)安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)實際情況。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，保證財務(wù)信息的準確性和及時性。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全。負責(zé)資金收支的審核工作，對不符合規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表等，及時反饋資金動態(tài)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.印染廠發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位、填制人等基本要素。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類型進行分類編號，確保編號連續(xù)、準確。（二）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等主要會計賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行結(jié)賬和對賬工作，結(jié)賬時應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”、“本年累計”等字樣。對賬工作包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。（三）財務(wù)報表1.定期編制財務(wù)報表，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、報送及時。2.月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報表在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加相關(guān)附表；年度財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋企業(yè)公章后報送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)印染廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，并報企業(yè)管理層審批。3.辦理資金籌集手續(xù)時，應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的規(guī)定進行操作，確保資金籌集合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于印染廠的生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展項目。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)，付款金額準確無誤。付款時應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強與供應(yīng)商、客戶等的資金結(jié)算管理。及時核對往來賬款，確保資金結(jié)算準確、及時。2.定期對銀行賬戶進行清理，檢查賬戶余額、交易記錄等是否正常，防范資金風(fēng)險。3.加強資金安全管理，設(shè)置必要的安全防護措施，如密碼管理、權(quán)限管理等，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。（四）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，并將資金預(yù)算分解到季度、月度。資金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算等相銜接。2.加強資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并采取相應(yīng)的措施進行控制。3.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標，如資金周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等。當資金指標接近或超出預(yù)警范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒企業(yè)管理層采取措施防范資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用處理；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用處理。2.遵循成本效益原則，合理劃分成本費用的界限，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本直接材料：指印染廠在生產(chǎn)過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種原材料、輔助材料等。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼、補貼等。制造費用：指印染廠為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。2.期間費用管理費用：指印染廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。銷售費用：指印染廠為銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員的工資、廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費等。財務(wù)費用：指印染廠為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。（三）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本采用品種法進行核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。2.制造費用按照一定的分配標準，如生產(chǎn)工時、機器工時等，分配計入各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。3.期間費用在發(fā)生時直接計入當期損益。（四）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責(zé)任和措施。2.加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解到各部門、各車間，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強采購管理，降低原材料采購成本。5.控制各項費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用開支。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指印染廠為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)印染廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并報企業(yè)管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定支付款項。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值率和預(yù)計使用年限計算折舊額。2.固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計凈殘值率應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況合理確定，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.定期計提固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計算表，確保折舊計提準確無誤。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等共同參與。2.清查盤點過程中，應(yīng)詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對固定資產(chǎn)管理中存在的問題提出改進建議，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。3.對處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片和賬目。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.印染廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時進行納稅申報，準確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表及相關(guān)附表。納稅申報期限應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)申報和繳納工作符合法律法規(guī)的要求。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納的準確性和及時性。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，并準確核算減免稅額，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。2.加強財務(wù)人員的稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)人員能夠準確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)。3.對重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理合法、合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東的持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)印染廠的經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報企業(yè)管理層審核。2.利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審核通過后，提交股東大會或董事會審議批準。股東大會或董事會應(yīng)按照規(guī)定的程序進行表決，形成決議后實施利潤分配方案。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，防止財務(wù)人員發(fā)生違法違規(guī)行為。（二）外部審計1.印染廠應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計。2.配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供真實、完整的財