PAGE工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)出納制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)資金安全、高效運(yùn)作，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)及所屬各部門的出納工作。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)空白支票和收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4.負(fù)責(zé)公司工資的發(fā)放。根據(jù)人事部門提供的工資表，按時(shí)足額發(fā)放工資，確保員工工資及時(shí)到賬。（二）工作權(quán)限1.有權(quán)拒絕辦理不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的款項(xiàng)收付。2.對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.有權(quán)參與制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，提出改進(jìn)建議。（三）工作紀(jì)律1.遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，廉潔奉公，忠于職守。2.嚴(yán)格遵守工作流程和操作規(guī)范，不得擅自簡(jiǎn)化或變更。3.保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露企業(yè)資金狀況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息。4.嚴(yán)禁挪用公款、白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，經(jīng)審核無誤后辦理收付手續(xù)。2.收付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，驗(yàn)明真?zhèn)巍?.收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)企業(yè)日常現(xiàn)金支出情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。2.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員共同簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量，不得隨意開立多個(gè)賬戶。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用各種結(jié)算方式，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付。3.收到銀行收付款通知后，要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）銀行對(duì)賬單管理1.每月定期獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。2.對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表要妥善保管，定期歸檔。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況和核銷情況等。3.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、出租票據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.票據(jù)使用完畢后，要及時(shí)辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。（二）印章管理總章1.企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章由專人保管，不得隨意交由他人使用。2.印章保管人員要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自蓋章。3.印章使用時(shí)，要履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可蓋章。4.印章保管人員要妥善保管印章，如發(fā)現(xiàn)印章遺失、被盜等情況，要及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.員工填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷金額、審批流程等進(jìn)行最終審核，簽字批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。5.出納人員根據(jù)審核批準(zhǔn)的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“付訖”章。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.制定明確的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。2.發(fā)票要具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），并加蓋發(fā)票專用章。3.報(bào)銷憑證上的內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。七、資金安全保障（一）安全措施1.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控?cái)z像頭、保險(xiǎn)柜等，確保資金存放和使用場(chǎng)所的安全。2.設(shè)置合理的崗位分工，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，避免一人兼任多項(xiàng)關(guān)鍵崗位。3.加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育，提高其安全意識(shí)和防范能力。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范1.定期對(duì)資金安全狀況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除安全隱患。2.關(guān)注金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，防范利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)資金的影響。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，如火災(zāi)、盜竊等，確保資金安全。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納工作中形成的各類憑證、賬簿、報(bào)表、銀行對(duì)賬單、票據(jù)存根等均屬于財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案保管1.按照檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂，并妥善保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)檔案的銷毀需按照規(guī)定程序進(jìn)行，由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。銷毀時(shí)要進(jìn)行登記，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部