PAGE盈利性幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范盈利性幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園的健康發(fā)展，確保為幼兒提供優(yōu)質(zhì)教育服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)合理盈利。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何重要事項(xiàng)。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保年度財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低辦學(xué)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的保管和使用。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幼兒園應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交幼兒園管理層審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入和控制支出，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)工作按預(yù)算進(jìn)度推進(jìn)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)費(fèi)是幼兒園的主要收入來源，應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)。2.學(xué)費(fèi)收取應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，及時(shí)足額入賬。3.對于欠費(fèi)的學(xué)生，應(yīng)及時(shí)催繳，確保學(xué)費(fèi)收入的足額回收。（二）其他收入1.幼兒園的其他收入包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、教材費(fèi)、贊助費(fèi)等。2.住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、教材費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額收取，并開具相應(yīng)票據(jù)入賬。3.贊助費(fèi)等其他收入應(yīng)在符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的前提下收取，并按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。五、支出管理（一）支出分類1.人員支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.公用支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.教學(xué)支出：包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置等。4.固定資產(chǎn)購置支出：包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等購置支出。（二）支出審批1.幼兒園應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算控制支出，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。2.對于大額支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和安全性。3.加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。重要空白票據(jù)（如支票、匯票等）由專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)使用登記制度。根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與欠費(fèi)單位或個(gè)人進(jìn)行溝通，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理權(quán)限審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.幼兒園應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保按時(shí)足額支付。2.對于應(yīng)付教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額發(fā)放。3.對于應(yīng)付供應(yīng)商貨款等款項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，維護(hù)幼兒園的良好信譽(yù)。（二）借款管理1.幼兒園如需借款，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂借款合同。2.借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.加強(qiáng)對借款的管理，及時(shí)歸還借款本息，避免逾期借款產(chǎn)生不良影響。八、成本核算（一）成本核算對象以幼兒園的班級或課程為成本核算對象，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。（二）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入成本核算對象。（三）成本分析與控制定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。通過成本分析，優(yōu)化資源配置，提高辦學(xué)效益。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層、董事會(huì)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)幼兒園財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任