PAGE審計要改財務(wù)制度關(guān)于審計推動財務(wù)制度改革的規(guī)定一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)信息質(zhì)量，保障公司資產(chǎn)安全，適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。本規(guī)定旨在通過審計監(jiān)督，推動財務(wù)制度的優(yōu)化與完善，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、高效運行。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動和相關(guān)審計工作。涵蓋公司所有涉及資金收支、成本核算、財務(wù)報表編制、資產(chǎn)管理等方面的業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，統(tǒng)一財務(wù)核算方法和財務(wù)報表格式，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、一致性和可比性。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮公司面臨的各種風(fēng)險，在財務(wù)決策和財務(wù)處理中保持穩(wěn)健，避免過度冒險行為，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定。4.效益性原則：通過合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益的最大化。5.監(jiān)督性原則：強化內(nèi)部審計監(jiān)督機制，對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。二、財務(wù)制度改革的目標(biāo)與要求（一）改革目標(biāo)1.提升財務(wù)信息質(zhì)量：確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整，能夠及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.加強內(nèi)部控制：完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，堵塞管理漏洞，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。3.提高資金使用效率：優(yōu)化資金配置，合理安排資金收支，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益。4.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營：使公司財務(wù)活動嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，避免違規(guī)行為，維護(hù)公司良好形象。（二）改革要求1.全面性：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)報告等，確保不留死角。2.系統(tǒng)性：各項財務(wù)制度之間要相互銜接、相互配套，形成一個有機整體，避免制度沖突和漏洞。3.前瞻性：充分考慮公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)變化趨勢，使財務(wù)制度具有一定的前瞻性和適應(yīng)性，能夠滿足公司長期發(fā)展的需要。4.可操作性：制度條款應(yīng)明確、具體，具有可操作性，便于財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門理解和執(zhí)行。三、審計在財務(wù)制度改革中的職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.制度審查：對公司現(xiàn)有財務(wù)制度進(jìn)行全面審查，評估其合規(guī)性、合理性和有效性，找出存在的問題和不足之處。2.風(fēng)險評估：協(xié)助公司管理層識別財務(wù)風(fēng)險點，分析風(fēng)險成因，評估風(fēng)險影響程度，為財務(wù)制度改革提供風(fēng)險評估依據(jù)。3.方案制定：根據(jù)制度審查和風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合公司實際情況，制定財務(wù)制度改革方案，明確改革目標(biāo)、內(nèi)容、步驟和措施。4.監(jiān)督執(zhí)行：對財務(wù)制度改革方案的執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保改革方案順利實施。5.效果評價：定期對財務(wù)制度改革效果進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出進(jìn)一步完善財務(wù)制度的建議，為公司持續(xù)改進(jìn)財務(wù)管理工作提供參考。（二）權(quán)限1.資料查閱權(quán)：有權(quán)查閱公司財務(wù)相關(guān)的各類文件、憑證、報表、合同等資料，以便全面了解公司財務(wù)狀況和財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.人員詢問權(quán)：可以向公司各級財務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員詢問與財務(wù)制度執(zhí)行有關(guān)的問題，要求其提供必要的解釋和說明。3.現(xiàn)場檢查權(quán)：對公司財務(wù)活動現(xiàn)場進(jìn)行檢查，包括財務(wù)核算場所、資金存放地點、資產(chǎn)管理現(xiàn)場等，核實財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。4.建議權(quán)：根據(jù)審計結(jié)果，有權(quán)向公司管理層提出財務(wù)制度改革及完善的建議，供管理層決策參考。四、財務(wù)制度改革的具體內(nèi)容（一）財務(wù)核算制度改革1.會計政策調(diào)整：根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況，對會計政策進(jìn)行梳理和調(diào)整，確保會計政策的一致性和合規(guī)性。明確會計估計方法、會計核算流程、財務(wù)報表編制要求等，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財務(wù)信息化建設(shè)：推進(jìn)財務(wù)信息化系統(tǒng)升級，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集、處理和分析。建立財務(wù)共享服務(wù)中心，整合財務(wù)資源，提高財務(wù)工作效率和質(zhì)量。加強財務(wù)信息安全管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。3.會計人員培訓(xùn)：加強對會計人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。定期組織會計人員參加會計準(zhǔn)則培訓(xùn)、財務(wù)制度培訓(xùn)、財務(wù)信息化培訓(xùn)等，使其及時掌握最新的財務(wù)知識和技能，適應(yīng)財務(wù)制度改革的要求。（二）預(yù)算管理制度改革1.預(yù)算編制方法優(yōu)化：改進(jìn)預(yù)算編制方法，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等先進(jìn)方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。加強預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，完善預(yù)算編制流程，明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)和權(quán)限。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控加強：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算考核評價完善：完善預(yù)算考核評價體系，明確預(yù)算考核指標(biāo)和考核方法，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效掛鉤。加強對預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問責(zé)，提高各部門執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動性。（三）資金管理制度改革1.資金集中管理：實行資金集中管理制度，將公司所屬各分支機構(gòu)、子公司的資金納入公司總部統(tǒng)一管理，提高資金使用效率。建立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算和調(diào)度，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。2.資金風(fēng)險防控：加強資金風(fēng)險管理，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險事件，確保公司資金安全。3.資金審批流程規(guī)范：規(guī)范資金審批流程，明確資金審批權(quán)限和審批程序。嚴(yán)格執(zhí)行大額資金審批制度和資金支付授權(quán)制度，防止資金濫用和資金流失。加強對資金審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保資金審批的合規(guī)性和公正性。（四）資產(chǎn)管理改革1.資產(chǎn)清查盤點：定期開展資產(chǎn)清查盤點工作，全面核實公司資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。建立資產(chǎn)清查盤點檔案，記錄資產(chǎn)清查盤點結(jié)果和處理情況，為資產(chǎn)管理提供依據(jù)。2.資產(chǎn)管理制度完善：完善資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。加強對固定資產(chǎn)的折舊管理、無形資產(chǎn)的攤銷管理和存貨的核算管理，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量。3.資產(chǎn)效益評估：建立資產(chǎn)效益評估機制，定期對公司資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評估，分析資產(chǎn)利用效率和經(jīng)濟效益。根據(jù)資產(chǎn)效益評估結(jié)果，及時調(diào)整資產(chǎn)配置，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)運營效益。（五）成本控制制度改革1.成本核算精細(xì)化：加強成本核算工作，細(xì)化成本核算對象和成本項目，提高成本核算的準(zhǔn)確性和精細(xì)化程度。建立成本核算臺賬，詳細(xì)記錄成本發(fā)生情況，為成本分析和成本控制提供數(shù)據(jù)支持。2.成本控制措施強化：制定成本控制目標(biāo)和成本控制措施，加強對成本費用的日常控制。嚴(yán)格執(zhí)行成本審批制度，控制各項成本費用支出。開展成本分析和成本對標(biāo)活動，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本管理責(zé)任落實：明確各部門在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本管理責(zé)任落實到部門和個人。建立成本管理考核機制，將成本控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，激勵各部門加強成本管理，降低成本費用。（六）財務(wù)報告制度改革1.報告內(nèi)容優(yōu)化：根據(jù)公司管理需求和信息使用者要求，優(yōu)化財務(wù)報告內(nèi)容，增加財務(wù)分析、風(fēng)險提示、非財務(wù)信息等內(nèi)容，提高財務(wù)報告的有用性。完善財務(wù)報表附注，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進(jìn)行詳細(xì)披露，增強財務(wù)報告的透明度。2.報告編制流程規(guī)范：規(guī)范財務(wù)報告編制流程，明確各部門在財務(wù)報告編制中的職責(zé)和分工。加強財務(wù)報告編制過程中的審核和校對工作，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.報告報送與披露管理：嚴(yán)格按照規(guī)定的時間和渠道報送財務(wù)報告，確保財務(wù)報告及時、準(zhǔn)確地送達(dá)信息使用者。加強對財務(wù)報告披露的管理，遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，做好財務(wù)報告的對外披露工作，維護(hù)公司信息披露的合規(guī)性和嚴(yán)肅性。五、財務(wù)制度改革的實施步驟（一）準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段時間區(qū)間]）1.成立改革工作小組：由公司管理層牽頭，財務(wù)部門、審計部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等人員組成改革工作小組，負(fù)責(zé)財務(wù)制度改革的組織、協(xié)調(diào)和實施工作。2.開展現(xiàn)狀調(diào)研：對公司現(xiàn)有財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面調(diào)研，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，分析存在的問題和不足。通過問卷調(diào)查、實地訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，了解公司各部門對財務(wù)制度改革的需求和期望。3.制定改革計劃：根據(jù)現(xiàn)狀調(diào)研結(jié)果，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定財務(wù)制度改革計劃，明確改革目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、時間節(jié)點和責(zé)任人。改革計劃要具有可操作性和可衡量性，確保改革工作按計劃有序推進(jìn)。（二）制度修訂階段（[修訂階段時間區(qū)間]）1.制度起草：根據(jù)改革計劃，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)起草各項財務(wù)制度修訂草案。在起草過程中，要充分征求各部門意見，進(jìn)行反復(fù)論證和修改，確保制度修訂草案符合公司實際情況和改革要求。2.審核與審批：制度修訂草案起草完成后，提交審計部門進(jìn)行合規(guī)性審核，提交公司管理層進(jìn)行審批。審計部門要對制度修訂草案的合規(guī)性、合理性和有效性進(jìn)行全面審查，提出審核意見。公司管理層要根據(jù)審核意見和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對制度修訂草案進(jìn)行審批，確保制度修訂符合公司整體利益。3.制度發(fā)布：經(jīng)審核和審批通過的財務(wù)制度修訂草案，以公司正式文件形式發(fā)布實施。發(fā)布后，要組織公司全體員工進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保員工了解新制度的內(nèi)容和要求，為制度的有效執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。（三）實施與監(jiān)督階段（[實施監(jiān)督階段時間區(qū)間]）1.制度培訓(xùn)：組織開展財務(wù)制度培訓(xùn)工作，使公司各級財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員熟悉新制度的內(nèi)容和要求。培訓(xùn)方式可以采用集中培訓(xùn)、在線培訓(xùn)、現(xiàn)場輔導(dǎo)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。2.制度執(zhí)行：各部門按照新發(fā)布的財務(wù)制度要求，認(rèn)真組織實施，確保財務(wù)活動符合制度規(guī)定。在制度執(zhí)行過程中，要加強溝通與協(xié)調(diào)，及時解決出現(xiàn)的問題。3.監(jiān)督檢查：審計部門要定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中存在的問題。通過內(nèi)部審計、專項檢查、日常監(jiān)督等方式，確保財務(wù)制度得到有效執(zhí)行。對違反財務(wù)制度的行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）評估與完善階段（[評估完善階段時間區(qū)間]）1.改革效果評估：定期對財務(wù)制度改革效果進(jìn)行評估，通過對比改革前后的財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理水平等方面的變化，評價改革是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。評估內(nèi)容包括財務(wù)信息質(zhì)量提升情況、內(nèi)部控制加強情況、資金使用效率提高情況、合規(guī)經(jīng)營情況等。2.經(jīng)驗總結(jié)與問題分析：對改革過程中的經(jīng)驗和做法進(jìn)行總結(jié)，形成可推廣的經(jīng)驗和案例。同時，對改革過程中存在的問題進(jìn)行深入分析，找出問題產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步完善財務(wù)制度提供參考。3.制度完善：根據(jù)改革效果評估結(jié)果和經(jīng)驗總結(jié)分析情況，