PAGE河北省土地確權(quán)財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范河北省土地確權(quán)工作中的財務(wù)管理，確保資金使用的合法性、合理性和效益性，保障土地確權(quán)工作的順利進行，維護農(nóng)民及相關(guān)各方的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于河北省行政區(qū)域內(nèi)所有涉及土地確權(quán)的項目及相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于土地調(diào)查、登記、頒證等環(huán)節(jié)所發(fā)生的各項費用支出與收入管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及河北省相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映土地確權(quán)工作的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費用支出應(yīng)符合土地確權(quán)工作實際需要，杜絕不合理開支。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。5.?？顚Ｓ迷瓌t：土地確權(quán)專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用，確保資金用于規(guī)定的土地確權(quán)工作項目。財務(wù)機構(gòu)及人員職責(zé)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各土地確權(quán)項目實施單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負責(zé)土地確權(quán)項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)土地確權(quán)項目的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)收支事項。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為項目決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計人員職責(zé)按照國家會計制度和本財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞收付款憑證。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)土地確權(quán)工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合項目實際情況，參考以往類似項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)。國家和河北省有關(guān)土地確權(quán)工作的政策要求，以及相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)和定額。項目實施進度計劃，合理預(yù)計各階段的資金需求。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款、上級補助收入、項目其他收入等。支出預(yù)算：分為土地調(diào)查費用、登記費用、頒證費用、人員費用、設(shè)備購置費用、辦公費用、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等明細項目。3.預(yù)算編制程序項目實施單位應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)土地確權(quán)工作安排，組織相關(guān)部門和人員編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成初步預(yù)算方案。初步預(yù)算方案經(jīng)項目負責(zé)人審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門備案。預(yù)算執(zhí)行1.項目實施單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保各項收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)原批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國家和河北省土地確權(quán)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。土地確權(quán)工作任務(wù)和目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)增加或減少預(yù)算支出。不可抗力因素等其他特殊原因，致使預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.調(diào)整程序項目實施單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。將調(diào)整申請報上級主管部門審核，經(jīng)批準(zhǔn)后進行預(yù)算調(diào)整，并及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表和賬目。收入管理收入來源1.財政撥款：指各級財政部門按照規(guī)定撥付的土地確權(quán)專項資金，用于支持土地確權(quán)工作的開展。2.上級補助收入：由上級主管部門或其他相關(guān)單位給予的補助資金，用于補充土地確權(quán)項目資金不足。3.項目其他收入：包括土地確權(quán)項目實施過程中取得的利息收入、捐贈收入、有償服務(wù)收入等。收入確認(rèn)與核算1.各項收入應(yīng)按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，及時確認(rèn)并進行會計核算。2.財政撥款和上級補助收入應(yīng)根據(jù)撥款文件和相關(guān)憑證，準(zhǔn)確記錄收入金額和來源。3.項目其他收入應(yīng)在實際取得時確認(rèn)收入，按照規(guī)定開具票據(jù)，進行明細核算。收入上繳與管理1.對于應(yīng)上繳國庫或財政專戶的收入，項目實施單位應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.在資金上繳過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守財政部門規(guī)定的上繳方式和時間要求，確保資金安全、及時入庫。支出管理支出范圍1.土地調(diào)查費用：包括土地權(quán)屬調(diào)查、地籍測量、土地利用現(xiàn)狀調(diào)查等方面的費用支出。2.登記費用：用于土地登記申請受理、審核、登簿、發(fā)證等環(huán)節(jié)的費用。3.頒證費用：制作土地證書、公告等相關(guān)費用。4.人員費用：支付參與土地確權(quán)工作的工作人員工資、獎金、津貼、補貼等。5.設(shè)備購置費用：購置土地調(diào)查、登記所需的儀器設(shè)備、辦公設(shè)備等費用。6.辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、物業(yè)管理費等日常辦公支出。7.差旅費：工作人員因土地確權(quán)工作需要出差發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用。8.會議費：組織召開土地確權(quán)工作會議、培訓(xùn)會議等發(fā)生的會議場地租賃、資料印刷、專家講課等費用。9.培訓(xùn)費：對參與土地確權(quán)工作的人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的費用。10.其他費用：與土地確權(quán)工作相關(guān)的其他合理支出。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)根據(jù)金額大小，按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由項目負責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保支出合理合規(guī)。費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)拒絕報銷，并說明理由。3.報銷費用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，原則上不得支付現(xiàn)金。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。成本核算1.對于土地確權(quán)項目，應(yīng)進行成本核算，準(zhǔn)確計算項目總成本和單位成本。2.成本核算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，確保成本信息真實、準(zhǔn)確。3.通過成本核算，分析成本構(gòu)成和變動情況，為成本控制和項目管理提供依據(jù)。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。加強現(xiàn)金安全防范措施，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金被挪用。3.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，及時處理。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)土地確權(quán)工作需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行，確保采購過程合法合規(guī)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，進行會計核算。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家財務(wù)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊計提應(yīng)按月進行，準(zhǔn)確計算折舊額，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。對處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)卡片和臺賬。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量對于土地確權(quán)工作中形成的具有一定價值的無形資產(chǎn)，如土地權(quán)屬信息數(shù)據(jù)庫等，應(yīng)按照規(guī)定進行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，后續(xù)計量應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。2.無形資產(chǎn)攤銷對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國家財務(wù)制度規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月進行，計入相關(guān)成本費用，確保無形資產(chǎn)價值在受益期內(nèi)合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。處置后的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，更新無形資產(chǎn)臺賬。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對土地確權(quán)項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.項目實施單位應(yīng)成立內(nèi)部審計機構(gòu)或委托社會中介機構(gòu)，定期對土地確權(quán)項目進行內(nèi)部審計，重點審查財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對于財政、審計等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.項目實施單位應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映土地確權(quán)項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)單位。財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，運用財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)數(shù)據(jù)，對土地確權(quán)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。3.通過財務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為項目決策和財務(wù)管理提供參考依據(jù)，不斷提高財務(wù)管理水平。會計檔案管理1.會計檔案是記錄和反映土地確權(quán)項目財務(wù)活動的重要資料，應(yīng)按照國家會計檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。2.會計檔案包括會