PAGE規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，做到全面管理。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和要求。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確崗位設(shè)置和職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受監(jiān)督和檢查。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)賬目核對，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合機(jī)關(guān)整體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門分解下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由各部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出調(diào)整方案，報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批。調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.制定預(yù)算考核辦法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類本機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)本著節(jié)約、合理的原則，制定內(nèi)部支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)備案。（四）支出控制1.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超預(yù)算。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對接近預(yù)算限額的支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施控制支出。（五）差旅費(fèi)管理1.制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。2.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，嚴(yán)禁借出差之機(jī)旅游或繞道辦理私事。3.出差人員應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、規(guī)模和會(huì)期，盡量采用視頻會(huì)議等形式，節(jié)約會(huì)議成本。2.制定會(huì)議費(fèi)管理辦法，明確會(huì)議費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。3.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃，控制培訓(xùn)規(guī)模和時(shí)間。2.制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。3.培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.對驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)愛護(hù)資產(chǎn)，合理使用，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全和正常使用。3.財(cái)務(wù)部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序、使用范圍和償還責(zé)任。（三）債務(wù)償還1.按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)償還情況的監(jiān)控和管理，確保債務(wù)按時(shí)償還。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審核后，報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債狀況等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門定期對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支真