PAGE農(nóng)牧業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)牧業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)牧業(yè)公司及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實可靠，為公司決策提供堅實依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司經(jīng)營管理提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.組織實施公司成本核算和控制，加強(qiáng)成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和報送，定期向公司管理層和股東披露財務(wù)信息。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保資金安全和有效運作。組織實施公司成本核算和控制，加強(qiáng)成本管理，降低公司運營成本。負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和報送，定期向公司管理層和股東披露財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司成本核算和費用控制，準(zhǔn)確計算成本和費用，定期進(jìn)行成本分析。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放和費用報銷等工作，確保員工工資按時足額發(fā)放。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.公司各部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審核意見，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。如批準(zhǔn)，應(yīng)下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算組織實施。四、收入管理（一）銷售收入1.公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保銷售收入的真實性和合法性。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄確認(rèn)銷售收入。3.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納銷售環(huán)節(jié)的各項稅費。（二）其他收入1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議，及時確認(rèn)其他收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入的及時足額收取，防范收入風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進(jìn)行核算和歸集。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用管理制度的規(guī)定，控制費用開支，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。（三）成本費用分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費用情況進(jìn)行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符；財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行存款進(jìn)行清查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保貨幣資金安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤客戶付款情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，督促客戶付款。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律手段解決。3.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。3.倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的保管，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。4.財務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算制度的規(guī)定，對存貨進(jìn)行核算和計價，定期進(jìn)行存貨成本分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法和折舊政策。2.財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和計價，定期計提折舊。3.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢等重大事項，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量、攤銷和處置等環(huán)節(jié)的管理。2.財務(wù)部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)核算制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算和計價，定期攤銷無形資產(chǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、在建工程等，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅費。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施進(jìn)行處理。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.在編制財務(wù)報告前，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行全面的財產(chǎn)清查和賬項核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行全面評價。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個方面，確保財務(wù)活動的全過程受到有效控制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保各項財務(wù)工作符合制度要求。2.