PAGE社區(qū)社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)社會(huì)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)社會(huì)組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債等情況，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持組織財(cái)務(wù)收支的相對(duì)平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)公開，接受組織成員、捐贈(zèng)者及社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織的日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度。2.在理事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)下設(shè)立財(cái)務(wù)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）職責(zé)分工1.理事會(huì)職責(zé)審議并批準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)委員會(huì)職責(zé)審查財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提出修改意見和建議。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審議，提供專業(yè)意見。檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。管理組織的資金、資產(chǎn)，確保資金安全和資產(chǎn)保值增值。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)等工作。4.財(cái)務(wù)人員職責(zé)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，為組織管理層提供財(cái)務(wù)信息和分析建議。保守組織財(cái)務(wù)秘密，維護(hù)組織財(cái)務(wù)信息安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃和上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、捐贈(zèng)收入等情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目類別、費(fèi)用性質(zhì)等進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出金額和用途。3.在編制預(yù)算過程中，應(yīng)充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需求，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門匯總審核后納入組織整體預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性以及與組織戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。2.經(jīng)理事會(huì)審議通過后的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為組織年度財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)財(cái)務(wù)委員會(huì)審議通過后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算依然符合組織的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，避免隨意調(diào)整預(yù)算導(dǎo)致預(yù)算失控。四、收入管理（一）收入范圍1.社區(qū)社會(huì)組織的收入主要包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益等。2.捐贈(zèng)收入是指組織接受個(gè)人、企業(yè)、基金會(huì)等捐贈(zèng)的資金和物資。3.會(huì)費(fèi)收入是指組織會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。4.服務(wù)收入是指組織通過提供專業(yè)服務(wù)、開展活動(dòng)等獲得的收入。5.政府補(bǔ)助收入是指政府部門給予組織的財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)貼等。6.投資收益是指組織通過投資活動(dòng)獲得的收益，如銀行存款利息、股權(quán)投資收益等。（二）捐贈(zèng)管理1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、登記、使用等流程。2.對(duì)于捐贈(zèng)資金，應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照捐贈(zèng)者意愿或組織規(guī)定進(jìn)行使用。對(duì)于捐贈(zèng)物資，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記，妥善保管，按照規(guī)定進(jìn)行處置或使用。3.向捐贈(zèng)者開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。4.定期公布捐贈(zèng)收入及使用情況，接受捐贈(zèng)者和社會(huì)公眾的監(jiān)督。（三）會(huì)費(fèi)管理1.制定合理的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確會(huì)費(fèi)繳納方式、時(shí)間等要求。2.及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，對(duì)會(huì)費(fèi)繳納情況進(jìn)行記錄和跟蹤，確保會(huì)員按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。（四）服務(wù)收入管理1.按照市場(chǎng)原則合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保服務(wù)收費(fèi)的合理性和透明度。2.在提供服務(wù)前，與服務(wù)對(duì)象簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.按照合同約定及時(shí)收取服務(wù)費(fèi)用，確保服務(wù)收入的及時(shí)足額入賬。（五）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金，按照政府部門要求和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，提供準(zhǔn)確的項(xiàng)目資料和財(cái)務(wù)信息。2.對(duì)于政府補(bǔ)助資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.定期向政府部門報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用情況報(bào)告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（六）投資收益管理1.根據(jù)組織的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定投資策略和投資項(xiàng)目。投資項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。2.建立健全投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策審批。3.對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況和收益情況，定期進(jìn)行投資收益核算和分析。4.按照規(guī)定進(jìn)行投資收益的分配和使用，確保投資收益用于組織的發(fā)展和公益事業(yè)。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，注重支出的合理性和必要性。4.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，如項(xiàng)目活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用，包括辦公設(shè)備、交通工具、房屋建筑物等的購(gòu)置、維修和保養(yǎng)費(fèi)用。4.其他費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、稅費(fèi)等。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出按照組織內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和組織負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出項(xiàng)目，如大額投資、大額采購(gòu)等，應(yīng)經(jīng)過理事會(huì)或財(cái)務(wù)委員會(huì)審議通過后，報(bào)組織負(fù)責(zé)人審批。4.所有支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)銷。（四）費(fèi)用控制1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況并采取措施加以控制。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門費(fèi)用支出，按照預(yù)算安排合理使用資金，不得超預(yù)算支出。3.對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。如差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出等。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批和備案制度。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的安全管理，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)，如避免出租、出借銀行賬戶等。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，對(duì)服務(wù)收入形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，如通過法律途徑追討等。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇正規(guī)渠道供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)的管理建立無形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，如商標(biāo)、專利等，及時(shí)辦理相關(guān)注冊(cè)和續(xù)展手續(xù)。定期評(píng)估無形資產(chǎn)價(jià)值，對(duì)于價(jià)值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等情況，以及對(duì)組織未來財(cái)務(wù)工作的建議。（二）信息披露1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和組織章程要求，定期向組織成員、捐贈(zèng)者及社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露方式可以包括組織網(wǎng)站公告、年度工作報(bào)告、專項(xiàng)報(bào)告等。披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要財(cái)務(wù)信息。3.接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)于公眾提出的關(guān)于財(cái)務(wù)信息的疑問和意見，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回復(fù)和處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自我監(jiān)督和約束。3.組織