PAGE水政監(jiān)察大隊(duì)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)水政監(jiān)察大隊(duì)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障水政監(jiān)察工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本大隊(duì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于水政監(jiān)察大隊(duì)及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制，明確各部門的財務(wù)管理職責(zé)。4.財務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)大隊(duì)的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.審批重大財務(wù)事項(xiàng)，對大隊(duì)財務(wù)工作的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。3.定期聽取財務(wù)工作匯報，研究解決財務(wù)工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制大隊(duì)年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定辦理各項(xiàng)財務(wù)收支業(yè)務(wù)，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表。3.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對大隊(duì)財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助有關(guān)部門做好資產(chǎn)管理、政府采購等工作。（三）其他部門職責(zé)1.按照大隊(duì)預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)大隊(duì)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，按照財政部門的要求，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，編制大隊(duì)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.大隊(duì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)和財政部門批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，經(jīng)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門審批。3.財政部門批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍水政監(jiān)察大隊(duì)的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和下達(dá)的指標(biāo)及時足額到位。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)。4.加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期對收入情況進(jìn)行分析，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍水政監(jiān)察大隊(duì)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。3.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。4.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。5.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核后，報大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，按照合同約定和審批后的資金使用計(jì)劃支付款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類水政監(jiān)察大隊(duì)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和大隊(duì)的實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的合理使用。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和大隊(duì)的實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置方案，報大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍水政監(jiān)察大隊(duì)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序和管理責(zé)任，確保負(fù)債的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對大隊(duì)財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門做好各項(xiàng)檢查工作。2.按照規(guī)定向財政部門報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，接受財政部門的監(jiān)督管理。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映大隊(duì)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和要求報送大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對大隊(duì)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財務(wù)管理水平。十、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計(jì)報告、財政票據(jù)等。（二）檔案管理要求1.建立健全會計(jì)檔案管理制度，明確會計(jì)檔案的保管期限、保管地點(diǎn)和保管要求。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理、裝