PAGE建筑安裝財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司建筑安裝業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，促進建筑安裝業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及建筑安裝業(yè)務(wù)的部門、項目組及相關(guān)人員，包括但不限于工程施工、采購、質(zhì)量控制、項目管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則以及行業(yè)財務(wù)規(guī)范，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋建筑安裝業(yè)務(wù)的各類財務(wù)事項，確保財務(wù)制度全面、系統(tǒng)，無遺漏。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財務(wù)流程，降低財務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)籌管理建筑安裝業(yè)務(wù)的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人全面負責公司建筑安裝業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。參與公司重大建筑安裝項目的決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，協(xié)助管理層進行財務(wù)風險評估和控制。負責財務(wù)團隊的建設(shè)與管理，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。定期向上級領(lǐng)導匯報財務(wù)工作情況，及時反饋財務(wù)信息，為公司決策提供有力支持。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責建筑安裝業(yè)務(wù)的會計核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正或拒絕受理。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。3.出納人員負責辦理建筑安裝業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全、準確和及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理，定期編制資金報表，向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合建筑安裝業(yè)務(wù)特點，確定適合本公司的會計政策和會計估計方法。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批和披露。2.對于建筑安裝業(yè)務(wù)涉及的主要會計政策，包括但不限于收入確認原則、成本核算方法、固定資產(chǎn)折舊政策、無形資產(chǎn)攤銷政策等，應(yīng)在財務(wù)制度中明確規(guī)定，并確保會計人員嚴格執(zhí)行。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)建筑安裝業(yè)務(wù)的特點和會計核算要求，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、累計攤銷等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、機械作業(yè)、工程結(jié)算等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在建筑安裝業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等，應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門。2.憑證審核：會計人員對原始憑證進行審核，檢查其真實性、合法性、完整性和準確性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補充或更正；對于虛假或違法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時向財務(wù)負責人報告。3.憑證編制：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。會計人員根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和會計科目設(shè)置，準確編制記賬憑證，注明摘要、借貸方科目、金額等信息，并簽字或蓋章。4.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。5.成本核算：對于建筑安裝業(yè)務(wù)的成本核算，應(yīng)按照工程項目進行明細核算。工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本如人工費用、材料費用、機械使用費等，間接成本如施工管理費、臨時設(shè)施費等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各工程項目的成本。6.收入確認：按照建筑安裝合同約定的收款方式和進度，合理確認收入。對于已完成的工程量，應(yīng)根據(jù)合同約定的計價方式計算應(yīng)收款項，并確認為主營業(yè)務(wù)收入。同時，按照收入與成本配比的原則，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本。7.期末結(jié)賬：在會計期末，會計人員應(yīng)進行結(jié)賬工作，包括核對賬目、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目、計算本期利潤等。結(jié)賬后，編制試算平衡表，檢查賬簿記錄是否平衡。8.財務(wù)報表編制：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和格式報送相關(guān)部門和外部機構(gòu)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立完善的資金預(yù)算管理制度，根據(jù)建筑安裝業(yè)務(wù)的年度經(jīng)營計劃和項目進度安排，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有資金收支項目，包括工程款項收付、采購支出、人員薪酬、稅費繳納等。2.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門的資金預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，應(yīng)進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。（二）資金籌集管理1.根據(jù)建筑安裝業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇資金籌集方式時，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風險、融資規(guī)模等因素。2.公司進行資金籌集活動時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，履行必要的審批程序和手續(xù)。如向銀行借款，應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款；如發(fā)行債券或進行股權(quán)融資，應(yīng)按照證券監(jiān)管部門的規(guī)定進行申報和發(fā)行。3.加強對籌集資金的管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。財務(wù)部門應(yīng)建立資金籌集臺賬，記錄資金籌集的來源、金額、用途等信息，定期對資金籌集情況進行統(tǒng)計和分析。（三）資金使用管理1.嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。根據(jù)資金支出的金額大小和性質(zhì)不同，設(shè)定不同級別的審批權(quán)限。一般資金支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復核，公司分管領(lǐng)導審批；重大資金支出需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和實際業(yè)務(wù)需要進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對于工程款項支付，應(yīng)根據(jù)工程進度和合同約定，審核相關(guān)憑證后辦理支付手續(xù)；對于采購支出，應(yīng)審核采購合同、發(fā)票等憑證，確保采購業(yè)務(wù)真實、合法。3.加強對資金支付過程的監(jiān)控，確保資金安全。出納人員應(yīng)嚴格按照審批后的支付指令進行資金支付操作，不得擅自改變支付金額、支付對象等信息。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進行結(jié)算。4.建立資金使用跟蹤反饋機制，定期對資金使用情況進行檢查和分析。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金的流向和使用效果，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時向相關(guān)部門反饋，并提出改進建議。同時，應(yīng)定期向公司管理層匯報資金使用情況，為公司決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.建筑安裝業(yè)務(wù)的成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用核算應(yīng)按照工程項目進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。（二）成本費用項目及核算方法1.直接成本人工費用：包括直接從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎金及福利等。人工費用應(yīng)按照實際發(fā)生額計入工程成本，根據(jù)工程項目的工時記錄或工作量統(tǒng)計進行分配。材料費用：指用于建筑安裝工程的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的費用。材料費用應(yīng)按照實際采購成本計入工程成本，對于領(lǐng)用的材料，應(yīng)根據(jù)工程項目的實際用量進行核算。采用計劃成本核算的，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。機械使用費：包括施工過程中使用的各種機械設(shè)備的租賃費、折舊費、修理費等。機械使用費應(yīng)按照實際發(fā)生額計入工程成本，根據(jù)機械設(shè)備的使用臺班或工作量進行分配。2.間接成本施工管理費：指施工單位為組織和管理建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。施工管理費應(yīng)按照一定的分配方法計入各工程項目成本，可根據(jù)工程項目的直接成本或工作量等比例進行分配。臨時設(shè)施費：指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用。臨時設(shè)施費應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法分期計入工程成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各工程項目，明確各部門和項目負責人的成本費用控制責任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支標準。對于超預(yù)算或不合理的費用支出，應(yīng)拒絕報銷，并及時向相關(guān)部門反饋。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低工程成本。通過采用先進的施工技術(shù)和工藝，減少施工過程中的浪費和損耗。4.加強對材料采購的管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，降低材料采購成本。同時，加強材料庫存管理，減少庫存積壓和浪費。5.定期對成本費用進行分析和考核，對比實際成本與預(yù)算成本、目標成本的差異，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。對于成本費用控制效果好的部門和項目，給予獎勵；對于成本費用控制不力的，進行處罰。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.建筑安裝業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和進度進行確認。在合同簽訂后，應(yīng)及時跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入的及時、足額確認。2.對于已完成的工程量，應(yīng)根據(jù)合同約定的計價方式計算應(yīng)收款項，并及時開具發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票開具和收入確認的管理，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.建立收入臺賬，詳細記錄各項建筑安裝業(yè)務(wù)的合同金額、已確認收入金額、未確認收入金額、收款情況等信息。定期對收入臺賬進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強對利潤的管理，通過合理控制成本費用、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)等方式，提高公司的盈利能力。2.定期進行利潤分析，對比實際利潤與預(yù)算利潤、目標利潤的差異，分析影響利潤的因素，如收入增減、成本變動、費用控制等。根據(jù)利潤分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進措施，確保公司利潤目標的實現(xiàn)。3.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅等各項稅費。合理進行稅收籌劃，降低稅收負擔，但不得違反稅收法規(guī)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并報送給公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.加強對財務(wù)報告的審核和審計，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)負責人應(yīng)組織對財務(wù)報告進行內(nèi)部審核，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和報表編制的合規(guī)性；同時，應(yīng)按照規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報告進行審計，出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。分析結(jié)果應(yīng)直觀、清晰地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題；建議應(yīng)具有針對性和可操作性，為公司決策提供參考依據(jù)。3.加強財務(wù)分析與業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)作，及時將財務(wù)分析結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門，協(xié)助業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，并提出改進措施。通過財務(wù)分析，促進公司業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，提高公司整體管理水平。八、內(nèi)部控制與財務(wù)風險管理（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋建筑安裝業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購管理、成本費用控制、收入確認、財務(wù)報告等。通過內(nèi)部控制，規(guī)范公司財務(wù)行為，防范財務(wù)風險。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，資金收付崗位與會計核算崗位分離，采購審批崗位與采購執(zhí)行崗位分離等。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善。對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時采取措施加以整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）財務(wù)風險管理1.識別和評估建筑安裝業(yè)務(wù)面臨的財務(wù)風險，包括市場風險、信用風險、資金風險、稅務(wù)風險等。針對不同的風險類型，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。2.建立財務(wù)風險預(yù)警機制，通過設(shè)定關(guān)鍵財務(wù)指標和風險閾值，對公