PAGE建筑公司小公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本建筑公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本建筑公司及所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資、融資、成本控制等提出財(cái)務(wù)意見和建議。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.配合有關(guān)部門做好審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等檢查工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)公司資金報(bào)表的編制和報(bào)送工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理和監(jiān)督，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡是不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循收入與成本費(fèi)用配比原則，合理歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、控制和分析，降低成本費(fèi)用水平。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額和標(biāo)準(zhǔn)控制成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。2.公司收入確認(rèn)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、合規(guī)。（二）收入核算1.公司應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型分別核算收入，確保收入核算清晰、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，將收入計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間，不得提前或推遲確認(rèn)收入。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法核算利潤，確保利潤核算準(zhǔn)確、真實(shí)。2.公司應(yīng)定期對(duì)利潤情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法合規(guī)。2.公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)審議通過后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)建立健全納稅申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)工作的管理和監(jiān)督，防范納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款繳納及時(shí)、足額。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理和監(jiān)督，定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納中存在的問題。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和職業(yè)道德水平，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.