PAGE公款私存財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公款使用行為，防止公款私存現(xiàn)象的發(fā)生，保障公司資金安全，維護公司正常運營秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、各分支機構(gòu)以及全資子公司等涉及公款收支的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)制度，確保公款收支行為合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障公款的安全存儲和使用，防止資金被盜用、挪用或損失。3.規(guī)范性原則明確公款收支流程和操作規(guī)范，做到手續(xù)完備、賬目清晰、公開透明。4.監(jiān)督性原則建立健全監(jiān)督機制，加強對公款收支活動的內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。二、公款的定義及范圍（一）定義公款是指公司擁有或控制的、以貨幣形式存在的資金，包括但不限于公司的注冊資本、經(jīng)營收入、各類專項資金、銀行貸款等。（二）范圍1.公司日常經(jīng)營活動中收取的各類款項，如銷售貨款、服務(wù)費用、租金收入等。2.公司獲得的政府補助、財政撥款、捐贈收入等專項資金。3.公司通過融資渠道取得的銀行貸款、債券發(fā)行資金等。4.公司其他依法應(yīng)確認為公款的資金。三、公款存儲管理（一）開戶規(guī)定1.公款存儲必須以公司名義在合法合規(guī)的銀行開設(shè)賬戶，嚴禁以個人名義開設(shè)公款賬戶。2.開戶銀行的選擇應(yīng)綜合考慮銀行信譽、服務(wù)質(zhì)量、資金安全性等因素，并報經(jīng)公司財務(wù)部門審核批準。3.公司應(yīng)與開戶銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保賬戶管理符合法律法規(guī)和銀行規(guī)定。（二）賬戶使用1.公款賬戶只能用于公司正常的資金收付業(yè)務(wù)，不得用于與公司經(jīng)營無關(guān)的活動。2.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理原則，收入賬戶資金應(yīng)及時足額轉(zhuǎn)入支出賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金。3.對于大額資金的收支，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行操作，并確保資金流向清晰、可追溯。（三）賬戶監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公款賬戶進行核對和監(jiān)控，確保賬戶余額與賬目記錄一致。2.加強對銀行對賬單的審核，及時發(fā)現(xiàn)異常收支情況，并采取相應(yīng)措施進行處理。3.建立賬戶預(yù)警機制，設(shè)定合理的資金余額下限和上限，當賬戶余額接近預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)人員關(guān)注資金狀況。四、公款收支流程（一）收入流程1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)及時收取款項，并開具合法有效的票據(jù)。2.收取的款項應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)上繳公司財務(wù)部門，不得截留、挪用或私存。3.財務(wù)部門收到款項后，應(yīng)進行認真核對，確認款項來源、金額等信息無誤后，及時入賬。（二）支出流程1.各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)填寫費用報銷申請表，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.審批通過后，憑審批后的報銷申請表和合法有效的發(fā)票等憑證到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式進行付款。（三）特殊情況處理1.對于臨時性、緊急性的公款收支業(yè)務(wù)，可按照公司規(guī)定的特殊審批流程進行處理，但事后應(yīng)及時補辦相關(guān)手續(xù)。2.涉及重大資金支出或特殊業(yè)務(wù)的公款收支，應(yīng)進行專項審計和評估，確保資金使用的合理性和安全性五、審批權(quán)限與責(zé)任（一）審批權(quán)限1.公司應(yīng)根據(jù)公款收支金額的大小、性質(zhì)等因素，明確各級管理人員的審批權(quán)限。2.一般情況下，小額公款收支由部門負責(zé)人審批；較大金額的收支需經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出則需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。（二）審批責(zé)任1.審批人員應(yīng)認真履行審批職責(zé)，對公款收支的真實性、合法性、合理性進行嚴格審查。2.如因?qū)徟划攲?dǎo)致公款私存或其他違規(guī)行為發(fā)生，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）財務(wù)審核責(zé)任1.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)對公款收支進行審核，確保手續(xù)完備、憑證合法、賬目清晰。2.如發(fā)現(xiàn)違規(guī)收支行為，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公款收支情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.各部門應(yīng)加強對本部門公款收支業(yè)務(wù)的自查自糾，確保本部門的公款使用合規(guī)合法。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)狀況進行審計，包括公款收支情況的審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司公款收支進行全面、深入的審計，并出具審計報告。(三)舉報與處理1.公司鼓勵員工對公款私存等違規(guī)行為進行舉報，設(shè)立舉報信箱和舉報電話，并對舉報信息嚴格保密。2.對于舉報屬實的違規(guī)行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定嚴肅處理，并對舉報人給予適當獎勵。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.公款私存是指將公司公款以個人名義存儲或存入個人賬戶的行為。2.其他違規(guī)行為包括但不限于截留、挪用公款，坐支現(xiàn)金，虛報冒領(lǐng)費用等。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的公款私存等違規(guī)行為，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即糾正，并追回違規(guī)資金。2.根據(jù)違規(guī)情節(jié)的輕重，對責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等相應(yīng)的紀律處分。3.如違規(guī)行為涉嫌違法犯罪，公司將依法移送司