PAGE食品生產(chǎn)型企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范食品生產(chǎn)型企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計職責(zé)負責(zé)企業(yè)的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬簿。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。3.出納職責(zé)負責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合企業(yè)實際情況進行明細核算。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類？所有者權(quán)益類、成本類、損益類五大類。（三）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。（四）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)按照明細科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐筆登記。3.定期核對賬簿記錄，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責(zé)人簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金，確保資金來源合法、可靠。3.對籌集的資金進行嚴格管理，按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)負責(zé)人審批后支付。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部制度進行操作。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到賬目清晰、準確。（四）資金內(nèi)部控制制度1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和各崗位職責(zé)權(quán)限，防范資金風(fēng)險。2.加強對資金審批、支付、核算等環(huán)節(jié)的控制，實行不相容職務(wù)分離制度，嚴禁一人辦理資金業(yè)務(wù)全過程。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的日常管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后實施。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計算準確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后辦理。對固定資產(chǎn)處置收入和處置損失進行及時核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。對無形資產(chǎn)的取得成本進行準確核算，按照規(guī)定進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保攤銷計算準確。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后辦理。對無形資產(chǎn)處置收入和處置損失進行及時核算和處理。（四）資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度1.建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，明確資產(chǎn)管理流程和各崗位職責(zé)權(quán)限，防范資產(chǎn)風(fēng)險。2.加強對資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的控制？實行不相容職務(wù)分離制度，嚴禁一人辦理資產(chǎn)全流程業(yè)務(wù)。3.定期對資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。六、成本費用管理（一）成本核算1.按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次等對象進行成本核算，準確計算產(chǎn)品成本。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目，采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒ㄟM行核算。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析和比較，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制費用預(yù)算，合理控制費用支出。2.費用支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)負責(zé)人審批后支付。3.加強對費用使用的監(jiān)督和控制，定期對費用使用情況進行檢查和分析，確保費用使用合理合規(guī)。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（四）成本費用內(nèi)部控制制度1.建立健全成本費用內(nèi)部控制制度，明確成本費用管理流程和各崗位職責(zé)權(quán)限，防范成本費用風(fēng)險。2.加強對成本費用核算、控制、分析等環(huán)節(jié)的控制，實行不相容職務(wù)分離制度，嚴禁一人辦理成本費用全流程業(yè)務(wù)。3.定期對成本費用內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算企業(yè)利潤，準確計算利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（三）利潤及利潤分配內(nèi)部控制制度1.建立健全利潤及利潤分配內(nèi)部控制制度，明確利潤核算和利潤分配流程和各崗位職責(zé)權(quán)限，防范利潤及利潤分配風(fēng)險。2.加強對利潤核算、利潤分配審批等環(huán)節(jié)的控制，實行不相容職務(wù)分離制度，嚴禁一人辦理利潤及利潤分配全流程業(yè)務(wù)。3.定期對利潤及利潤分配內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)負責(zé)人審批后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)負責(zé)人審批后實施。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個人進行處罰。（五）財務(wù)預(yù)算內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)預(yù)算內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等流程和各崗位職責(zé)權(quán)限，防范財務(wù)預(yù)算風(fēng)險。2.加強對財務(wù)預(yù)算編制、審核、審批等環(huán)節(jié)的控制，實行不相容職務(wù)分離制度，嚴禁一人辦理財務(wù)預(yù)算全流程業(yè)務(wù)。3.定期對財務(wù)預(yù)算內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。3.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊和錯誤發(fā)生。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度有效性等進行審計監(jiān)督。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況？確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。（三）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)負責(zé)人應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.接受外部審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)工作，及時整改存在的問題。十、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)1.加強財務(wù)信息化建設(shè)，引入先進的財務(wù)管理軟件，提高財務(wù)工作效率和管理水平。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、預(yù)算管理等功能模塊。3.確保財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，定期進行維護和升級。（二）數(shù)據(jù)管理1.加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和保密性。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度？定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.嚴格控制財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，只有授權(quán)人員才能訪問和使用財務(wù)數(shù)據(jù)。（三）信息化內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)信息化內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)信息化系統(tǒng)操作流程和各崗位職責(zé)權(quán)限，防范財務(wù)信息化風(fēng)險。2.加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)開發(fā)、維護、使用等環(huán)節(jié)的控制，實行不相容職務(wù)分離制度，嚴禁一人辦理財務(wù)信息化全流程業(yè)務(wù)。3.定期對財務(wù)信息化內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)制度、審計報告、稅務(wù)資料等。2.按照檔案的性質(zhì)和用途進行分類，便于檔案的整理、保管和查閱。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.定期對財務(wù)檔案進行清查和盤點，確保檔案賬實