PAGE吉利財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范吉利公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于吉利公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司機(jī)密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。賬簿應(yīng)定期打印，確保賬頁清晰、完整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)邏輯一致。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。（五）會(huì)計(jì)電算化管理1.公司應(yīng)積極推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量。2.應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作管理、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、安全保密等制度。3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)操作流程，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理分配資源。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)積極合理，同時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場(chǎng)變化，適時(shí)調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出，不考慮以往年度的實(shí)際情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行編制。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，確保資金籌集合法、合規(guī)、安全。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金授權(quán)審批制度、資金安全管理制度、資金內(nèi)部審計(jì)制度等。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定存放于銀行，不得坐支現(xiàn)金。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理和跟蹤。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)取得合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)處置制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)處置的管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。2.配比原則：將收入與對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用相配比，正確計(jì)算經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，確保成本費(fèi)用核算合理。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法、分步法等方法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算。2.期間費(fèi)用核算：將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司發(fā)展和股東利益。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.保護(hù)公司資產(chǎn)安全。4.提高公司資金使用效益。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.控制活動(dòng)：包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營分析等控制活動(dòng)。4.信息與溝通：確保公司內(nèi)部信息暢通，及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞財(cái)務(wù)信息。5.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（四）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)依法對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。3.公司員工有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門反映。十一、財(cái)務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.真實(shí)、準(zhǔn)確、完整原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.及時(shí)、公平原則：及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，確保所有投資者能夠公平獲取信息。3.合規(guī)性原則：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行信息披露。（二）信息披露內(nèi)容1.定期披露公