PAGE供排水公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范供排水公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為供排水業(yè)務的持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于供排水公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免出現重大差錯。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、保管和歸檔。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關印章。3.財務主管職責組織領導財務部門的工作，制定財務管理制度和流程。審核財務報表，進行財務分析，為公司決策提供支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系。三、會計核算（一）會計政策1.公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策，確保財務信息的可比性和一致性。2.根據公司實際情況，確定固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等會計估計。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整應經財務主管批準，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理流程1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據記賬憑證登記賬簿，定期進行結賬和對賬。4.期末，根據賬簿記錄編制財務報表。（四）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數字真實、內容完整、報送及時。財務主管應對財務報表進行審核，確保報表質量。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據不同方式的特點和成本，選擇合適的籌資渠道和方式。3.制定籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間、籌資成本等，報公司管理層批準后實施。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，對公司資金收支進行全面預算管理。資金預算應包括年度預算、季度預算和月度預算，并分解到各部門和各項目。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對于預算外資金支出，應按規(guī)定程序審批。3.加強資金支出審批管理，明確審批權限和審批流程。重大資金支出應實行集體決策。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金用于供排水設施建設、運營維護、技術改造等方面，確保公司業(yè)務的正常開展。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現金收付、銀行結算等業(yè)務。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金結算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到日清月結。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進行分析和監(jiān)控。及時發(fā)現資金異常情況，并采取有效措施進行處理。2.加強對資金使用效益的考核，將資金使用效益指標納入公司績效考核體系，促進各部門合理使用資金。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度進行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置根據公司發(fā)展需要和預算安排，合理購置固定資產。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行。對購置的固定資產進行嚴格的驗收，確保資產質量和數量符合要求。2.固定資產折舊按照確定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司取得的無形資產應按照實際成本計價。對自行開發(fā)的無形資產，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.無形資產攤銷按照確定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.按照成本費用的受益對象進行核算，正確劃分直接成本與間接成本的界限。（二）成本費用項目1.生產成本包括原材料、人工成本、制造費用等，核算供排水生產過程中發(fā)生的各項成本。2.管理費用包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。3.銷售費用包括公司銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。4.財務費用包括公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和預算指標，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析。2.嚴格控制各項成本費用支出，對超預算的成本費用支出應進行專項分析和審批。3.加強成本費用考核，將成本費用指標納入公司績效考核體系，激勵各部門降低成本費用。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行收入核算。2.供排水公司的主營業(yè)務收入應根據實際提供的供排水服務數量和單價確認收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，對公司的各項收入進行準確核算。2.及時記錄收入發(fā)生情況，確保收入數據的真實性和完整性。（三）收入管理1.加強對收費工作的管理，確保收費及時、足額。建立收費臺賬，定期核對收費情況。2.規(guī)范收費標準，嚴格按照物價部門核定的收費標準收取費用。3.加強對欠費的管理，采取有效措施催收欠費，減少收入損失。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的利潤核算方法進行利潤核算。2.公司的利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。（二）利潤分配1.公司繳納所得稅后的凈利潤，按照國家有關規(guī)定和公司章程進行利潤分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。九、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司實際情況，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是，確保預算數據真實可靠。3.預算編制應具有前瞻性和可行性，充分考慮各種因素的影響。（二）預算編制內容1.財務預算包括年度預算、季度預算和月度預算，主要內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.各部門應根據公司總體預算要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案。（三）預算審批與執(zhí)行1.財務預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。2.公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執(zhí)行。3.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調整應充分論證調整的必要性和可行性，確保調整后的預算更加科學合理。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.提高資金使用效益，促進公司經營目標的實現。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產管理制度、成本費用管理制度、收入管理制度、利潤分配管理制度、財務預算管理制度等。2.明確各部門和各崗位的職責權限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離。3.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。（三）內部審計1.設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。2.內部審計機構應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現和揭露問題，提出改進建議。3.加強對內部審計發(fā)現問題的整改落實，確保審計工作取得實效。十一、財務風險管理（一）風險識別與評估1.建立財務風險識別與評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行識別和評估。2.財務風險主要包括籌資風險、投資風險、資金運營風險、收益分配風險等。3.分析風險產生的原因，評估風險可能帶來的影響，為制定風險應對措施提供依據。（二）風險應對措施1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.加強對籌資風險的管理，合理控制籌資規(guī)模和籌資成本，優(yōu)化資本結構。3.加強對投資風險的管理，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資收益。4.加強對資金運營風險的管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，防范資金鏈斷裂風險。5.加強對收益分配風險的管理，合理確定利潤分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益。十二、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現財務核算、財務管理、財務決策等功能的信息化。2.財務信息系統(tǒng)應具備數據錄入、存儲、查詢、分析、輸出等功能，滿足公司財務管理的需要。（二）財務信息安全管理1.加強財務信息安全管理，采取有效的安全防護措施，防止財務信息泄露、篡改等。2.對財務信息系統(tǒng)的用戶進行權限管理，確保不同用戶只能訪問其授權范圍內的信息。3.定期對財務信息系統(tǒng)進行備份，防止數據丟失。（三）財務信息披露1.按照國家有關規(guī)定和公司信息披露制度，定期對外披露公司財務信息。2.財務信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要信息。十三、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等與財務活動有關的文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財務檔案應按照規(guī)定的分類方法進行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.建立財務檔案保管制度，指定專人負責保管財務檔案。財務檔案應妥善保管，防止損壞、丟失。（三）檔案查閱與借閱1.嚴格財務檔案查閱與借閱手續(xù)，未經批準，任何人不得查閱或借閱財務檔案