PAGE裝飾公司工程部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)裝飾公司工程部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工程款項(xiàng)的合理使用與核算，提高資金使用效益，保障工程部各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合工程部實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于裝飾公司工程部所有工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括工程預(yù)算編制、成本控制、資金收付、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高工程經(jīng)濟(jì)效益。4.內(nèi)部控制原則建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)工程部財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制工程財(cái)務(wù)預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算有效執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)資金籌集與調(diào)配，合理安排資金，保障工程資金需求。4.監(jiān)督工程成本核算，控制成本支出，進(jìn)行成本分析與考核。5.審核財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工程財(cái)務(wù)狀況。6.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)公司利益。7.參與工程合同評(píng)審，對(duì)財(cái)務(wù)條款提出意見和建議。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)工程成本核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.審核收付款憑證，確保收付款手續(xù)齊全、準(zhǔn)確。5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。6.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程部應(yīng)根據(jù)工程合同、設(shè)計(jì)圖紙、施工方案等資料，組織編制工程預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括直接成本、間接成本、利潤(rùn)、稅金等項(xiàng)目，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、施工條件變化等因素，合理確定預(yù)算金額。4.工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程預(yù)算組織施工，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因工程變更等原因?qū)е骂A(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)工程部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、利潤(rùn)完成率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與工程部績(jī)效掛鉤，激勵(lì)工程部提高預(yù)算管理水平。四、成本控制（一）成本核算對(duì)象以每個(gè)工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，分別核算各工程項(xiàng)目的成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等。2.間接成本包括施工管理費(fèi)、水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入工程成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各工程項(xiàng)目成本。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)材料采購管理，降低材料采購成本。2.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。3.合理安排機(jī)械設(shè)備使用，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。4.嚴(yán)格控制間接成本支出，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用開支。5.定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，采取有效措施加以解決。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程需要，合理籌集工程資金，確保工程資金及時(shí)足額到位。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、預(yù)收工程款等。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和資金需求情況，合理安排資金籌集計(jì)劃。（二）資金使用1.工程資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照工程預(yù)算和合同約定使用。2.資金使用應(yīng)遵循審批程序，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后支付。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）資金結(jié)算1.按照合同約定及時(shí)辦理工程款項(xiàng)結(jié)算，確保工程款及時(shí)回收。2.加強(qiáng)與建設(shè)單位、供應(yīng)商等的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決結(jié)算過程中存在的問題。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行分析，提高資金結(jié)算效率。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，對(duì)工程資金的籌集、使用、結(jié)算等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金狀況。3.如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施加以處理。六、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保會(huì)計(jì)賬簿記錄準(zhǔn)確、完整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。七、財(cái)務(wù)審批流程（一）工程款項(xiàng)支付審批1.施工班組或供應(yīng)商提交付款申請(qǐng)，注明付款金額、付款事由等。2.項(xiàng)目經(jīng)理審核付款申請(qǐng)，簽署審核意見。3.工程部負(fù)責(zé)人審批付款申請(qǐng)，確認(rèn)工程進(jìn)度和款項(xiàng)支付合理性。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核付款申請(qǐng)，核對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金狀況。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批付款申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額等。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，確認(rèn)費(fèi)用支出合理性。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，審核發(fā)票等憑證的真實(shí)性、合法性。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批費(fèi)用報(bào)銷單，批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)工程部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，對(duì)提出的問題及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、工程預(yù)算、合同文件等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類歸檔。2.檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行編號(hào)，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全。2.