PAGE軟件開發(fā)研發(fā)財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司軟件開發(fā)研發(fā)活動中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司軟件開發(fā)研發(fā)工作的順利進行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及軟件開發(fā)研發(fā)的部門、項目團隊及相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：軟件開發(fā)研發(fā)財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保各項財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映軟件開發(fā)研發(fā)活動的經濟業(yè)務事項。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高軟件開發(fā)研發(fā)項目的經濟效益和社會效益。4.預算控制原則：實行全面預算管理，嚴格控制軟件開發(fā)研發(fā)費用支出，確保預算的有效執(zhí)行。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、軟件開發(fā)研發(fā)計劃以及市場需求預測等，結合上年度預算執(zhí)行情況，編制本年度軟件開發(fā)研發(fā)預算。2.編制內容：包括人員費用、設備購置費用、軟件工具費用、場地租賃費用、調研費用、測試費用、技術合作費用、知識產權費用等各項軟件開發(fā)研發(fā)相關支出。3.編制流程：各軟件開發(fā)研發(fā)項目團隊根據(jù)項目計劃和實際需求，提出預算草案，詳細說明各項費用的預算金額及計算依據(jù)。部門負責人對本部門的預算草案進行審核、匯總，提交至財務部門。財務部門會同相關部門對預算草案進行綜合平衡，提出調整意見，報公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算安排組織軟件開發(fā)研發(fā)活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.對于預算內的支出，按照公司財務審批流程進行審批支付；對于超預算支出，必須事先報經公司管理層批準，并說明原因及追加預算的必要性。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算執(zhí)行進度與軟件開發(fā)研發(fā)項目進度相匹配。（三）預算調整1.在軟件開發(fā)研發(fā)過程中，如因市場需求變化、技術方案調整、政策法規(guī)變動等原因導致原預算無法滿足項目實際需要時，可申請預算調整。2.預算調整申請由項目團隊提出，詳細說明調整的原因、內容及金額，經部門負責人審核后報財務部門。3.財務部門會同相關部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經批準后的預算調整方案下達至各部門執(zhí)行，并相應調整預算指標。三、費用管理（一）人員費用1.工資及獎金：根據(jù)公司薪酬制度，按時足額發(fā)放軟件開發(fā)研發(fā)人員的工資、獎金等薪酬待遇。2.福利費用：按照國家規(guī)定和公司政策，為軟件開發(fā)研發(fā)人員繳納社會保險、住房公積金等福利費用，并提供其他必要的福利待遇。3.培訓費用：為提高軟件開發(fā)研發(fā)人員的專業(yè)技能和綜合素質，合理安排培訓費用，用于內部培訓、外部培訓、學術交流等活動。培訓費用的支出應符合公司培訓計劃和相關規(guī)定，并進行嚴格的審批管理。（二）設備購置費用1.設備采購計劃：根據(jù)軟件開發(fā)研發(fā)項目的實際需求，制定設備采購計劃，明確設備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額及采購時間等。2.采購流程：按照公司采購管理制度，通過招標、詢價、談判等方式進行設備采購。采購過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保采購設備的質量和性價比。3.設備驗收與管理：設備到貨后，由相關部門組織驗收，確保設備符合采購合同要求。驗收合格后，辦理設備入庫手續(xù)，并建立設備臺賬，對設備的使用、維護、折舊等進行規(guī)范管理。（三）軟件工具費用1.工具選型與采購：根據(jù)軟件開發(fā)研發(fā)項目的技術要求和實際需求，選擇合適的軟件工具，并進行采購。軟件工具采購應遵循公司采購流程，確保工具的合法性、適用性和安全性。2.工具使用與管理：建立軟件工具使用管理制度，規(guī)范軟件工具的安裝、使用、升級、維護等操作流程，提高軟件工具的使用效率和安全性。同時，對軟件工具的使用情況進行跟蹤和評估，及時淘汰不再適用的工具。（四）場地租賃費用1.場地租賃需求：根據(jù)軟件開發(fā)研發(fā)項目的場地要求，合理確定場地租賃面積、租賃期限及租賃地點等。2.租賃合同簽訂：按照公司合同管理制度，簽訂場地租賃合同，明確租賃雙方的權利義務、租金支付方式、租賃期限等條款。3.租金支付與管理：按照租賃合同約定，按時支付場地租賃費用，并對場地租賃費用進行核算和管理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（五）調研費用1.調研計劃制定：在軟件開發(fā)研發(fā)項目前期，制定詳細的調研計劃，明確調研目的、內容、范圍、方法及預算等。2.調研實施與費用控制：按照調研計劃組織實施調研活動，嚴格控制調研費用支出。調研費用應主要用于資料收集、問卷調查、實地考察、專家咨詢等方面，確保調研結果的真實性和可靠性。3.調研成果管理：對調研成果進行整理、分析和總結，形成調研報告，為軟件開發(fā)研發(fā)項目提供決策依據(jù)。同時，對調研費用進行專項核算和管理，確保費用支出與調研成果相匹配。（六）測試費用1.測試計劃制定：根據(jù)軟件開發(fā)研發(fā)項目的需求規(guī)格說明書，制定詳細的測試計劃，明確測試目標、范圍、方法、流程及預算等。2.測試實施與費用控制：按照測試計劃組織實施測試活動，包括單元測試、集成測試、系統(tǒng)測試、驗收測試等。嚴格控制測試費用支出，確保測試工作的全面性和有效性。測試費用應主要用于測試工具購置、測試環(huán)境搭建、測試人員勞務等方面。3.測試報告與問題跟蹤：對測試過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄、分析和跟蹤，及時反饋給開發(fā)團隊進行修復。測試結束后，出具測試報告，對軟件質量進行評估。同時，對測試費用進行專項核算和管理，確保費用支出與測試工作質量相匹配。（七）技術合作費用1.合作項目立項：對于與外部機構開展的技術合作項目，應進行立項審批，明確合作目的、內容、方式、期限、預算等。2.合作協(xié)議簽訂：與合作方簽訂詳細的合作協(xié)議，明確雙方的權利義務、費用支付方式、知識產權歸屬等條款。3.合作費用支付與管理：按照合作協(xié)議約定，按時支付技術合作費用，并對合作費用進行核算和管理。同時，對合作項目的進展情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保合作項目的順利實施。（八）知識產權費用1.專利申請費用：對于軟件開發(fā)研發(fā)過程中形成的創(chuàng)新成果，及時申請專利保護。專利申請費用包括申請費、代理費、年費等，應按照國家規(guī)定和公司政策進行支付和管理。2.商標注冊費用：如有需要，對公司開發(fā)的軟件產品或相關品牌進行商標注冊。商標注冊費用應按照商標局規(guī)定進行支付和管理。3.著作權登記費用：為保護公司軟件開發(fā)研發(fā)成果的著作權，及時進行著作權登記。著作權登記費用應按照相關規(guī)定進行支付和管理。4.知識產權維護費用：對已取得的知識產權進行維護和管理，包括專利年費繳納、商標續(xù)展、著作權監(jiān)測等，確保知識產權的有效性和穩(wěn)定性。知識產權維護費用應納入公司預算管理，合理安排支出。四、成本核算（一）核算對象以軟件開發(fā)研發(fā)項目為成本核算對象，對每個項目的成本進行單獨核算和管理。（二）成本項目軟件開發(fā)研發(fā)項目成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本：指與軟件開發(fā)研發(fā)項目直接相關的各項費用，如人員費用、設備購置費用、軟件工具費用、場地租賃費用、調研費用、測試費用、技術合作費用、知識產權費用等。2.間接成本：指為組織和管理軟件開發(fā)研發(fā)活動而發(fā)生的各項費用，如部門管理人員工資、辦公費用、差旅費、會議費等。間接成本應按照一定的分配方法分攤到各個軟件開發(fā)研發(fā)項目中。（三）成本核算方法1.費用歸集：財務部門按照成本核算對象和成本項目，對軟件開發(fā)研發(fā)過程中發(fā)生的各項費用進行及時、準確的歸集。2.成本計算：根據(jù)項目進度和實際發(fā)生的費用，采用合適的成本計算方法（如品種法、分批法等）計算每個項目的總成本和單位成本。3.成本分析與控制：定期對軟件開發(fā)研發(fā)項目成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素，采取有效措施進行成本控制，確保項目成本目標的實現(xiàn)。五、收入管理（一）軟件產品銷售收入1.銷售合同簽訂：與客戶簽訂軟件產品銷售合同，明確軟件產品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交付時間、付款方式等條款。2.收入確認原則：按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在軟件產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該軟件產品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款憑證，且相關的經濟利益很可能流入企業(yè)時，確認軟件產品銷售收入。3.收入核算與管理：財務部門按照銷售合同約定，及時核算軟件產品銷售收入，并進行應收賬款的管理。對逾期未收回的款項，應采取有效措施進行催收，確保公司資金安全。（二）技術服務收入1.服務合同簽訂：與客戶簽訂技術服務合同，明確技術服務的內容、范圍、期限、價格、付款方式等條款。2.收入確認原則：按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在提供技術服務的期間內，按照完工進度確認技術服務收入，并結轉相應的成本。3.收入核算與管理：財務部門按照技術服務合同約定，及時核算技術服務收入，并進行成本核算和管理。對技術服務項目的收入和成本進行明細核算，確保收入與成本的匹配性。六、財務審批（一）審批流程1.費用報銷審批流程：軟件開發(fā)研發(fā)人員填寫費用報銷單，詳細說明費用發(fā)生的事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務部門對費用報銷的合規(guī)性、準確性進行審核，簽字批準。公司管理層根據(jù)授權范圍進行審批，簽字批準。報銷人持審批通過的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程：采購部門填寫采購付款申請單，詳細說明采購項目、金額、付款方式、供應商信息等，并簽字確認。部門負責人對采購付款申請的必要性、合理性進行審核，簽字批準。財務部門對采購付款申請的合規(guī)性、資金安排進行審核，簽字批準。公司管理層根據(jù)授權范圍進行審批，簽字批準。財務部門按照審批結果辦理付款手續(xù)。（二）審批權限1.公司管理層根據(jù)費用金額、性質等因素，設定不同的審批權限。對于金額較小的費用報銷和采購付款，可由部門負責人直接審批；對于金額較大的支出，需報公司管理層審批。2.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。對于不符合規(guī)定的審批申請，審批人應拒絕批準，并說明理由。七、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.財務部門定期對軟件開發(fā)研發(fā)項目的財務收支情況進行檢查和監(jiān)督，確保各項財務活動符合法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中的偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。3.對軟件開發(fā)研發(fā)項目的成本核算、收入管理等進行監(jiān)督，保證財務信息的真實、準確、完整。（二）內部審計1.公司內部審計部門定期對軟件開發(fā)研發(fā)項目進行內部審計，審查項目的財務收支、成本核