PAGE營業(yè)款長款短款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司營業(yè)款的管理，確保營業(yè)款的準(zhǔn)確收付，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理長款短款問題，保障公司資金安全，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及營業(yè)款收付的業(yè)務(wù)部門及相關(guān)財(cái)務(wù)人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保營業(yè)款的收付活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：保證營業(yè)款的收付金額準(zhǔn)確無誤，賬目清晰可查。及時(shí)性原則：及時(shí)處理營業(yè)款的收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。責(zé)任追究原則：對長款短款問題明確責(zé)任，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、營業(yè)款的收取1.收款方式現(xiàn)金收款：業(yè)務(wù)人員在收取現(xiàn)金營業(yè)款時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)交至公司指定的收款處，并填寫現(xiàn)金繳款單。銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付營業(yè)款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)賬信息告知財(cái)務(wù)部門，并確保款項(xiàng)到賬。電子支付收款：包括微信支付、支付寶支付等電子支付方式，業(yè)務(wù)人員應(yīng)妥善保管支付記錄，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對。2.收款流程業(yè)務(wù)人員在與客戶達(dá)成交易后，應(yīng)向客戶開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等詳細(xì)信息，并由業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)人員收取營業(yè)款后，應(yīng)立即將款項(xiàng)交至公司指定的收款處。收款處工作人員應(yīng)核對收款憑證與款項(xiàng)金額是否一致，并在收款憑證上加蓋“收訖”章。收款處工作人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)日收取的營業(yè)款進(jìn)行匯總，并填寫收款日報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到收款日報(bào)表后，應(yīng)及時(shí)核對收款金額與賬目記錄是否一致，并進(jìn)行賬務(wù)處理。三、營業(yè)款的支付1.支付范圍營業(yè)款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定或公司規(guī)定進(jìn)行，主要包括采購貨款、服務(wù)費(fèi)用、員工薪酬等。2.支付流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)審批人審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對付款申請進(jìn)行審核，簽署審批意見。財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)審批的付款申請單后，應(yīng)核對付款金額與賬目記錄是否一致，并確保支付資金的充足。財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款申請單的內(nèi)容，選擇合適的支付方式進(jìn)行付款。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、電子支付等，但應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。在進(jìn)行支付操作時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄支付憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將付款回單或支付記錄交至業(yè)務(wù)部門備案。四、長款短款的界定與處理1.長款短款的界定長款是指營業(yè)款實(shí)際收取金額大于應(yīng)收取金額的情況。短款是指營業(yè)款實(shí)際收取金額小于應(yīng)收取金額的情況。2.長款的處理發(fā)現(xiàn)長款后，收款人員應(yīng)及時(shí)核實(shí)長款原因，并填寫長款報(bào)告單，詳細(xì)說明長款金額、涉及業(yè)務(wù)、可能原因等信息。財(cái)務(wù)部門收到長款報(bào)告單后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如長款原因明確，屬于客戶多付款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，退還多收款項(xiàng)；如長款原因不明，應(yīng)暫掛賬處理，并繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查。對于無法查明原因的長款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，確認(rèn)為營業(yè)外收入，計(jì)入公司當(dāng)期損益。3.短款的處理發(fā)現(xiàn)短款后，收款人員應(yīng)立即報(bào)告上級主管，并填寫短款報(bào)告單，詳細(xì)說明短款金額、涉及業(yè)務(wù)、可能原因等信息。財(cái)務(wù)部門收到短款報(bào)告單后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如短款原因明確，屬于業(yè)務(wù)人員少收款或其他人為原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；如短款原因不明，應(yīng)進(jìn)一步查找線索，直至查明原因。對于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成的短款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，可作為營業(yè)外支出處理。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對營業(yè)款的收付情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查收款、付款流程是否合規(guī)，賬目記錄是否準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)員工對營業(yè)款收付過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。2.外部檢查公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)部門的要求，定期接受稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查。對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)積極配合整改，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級主管部門。六責(zé)權(quán)與罰則1.責(zé)任界定業(yè)務(wù)人員對營業(yè)款的收取準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，如因業(yè)務(wù)人員原因?qū)е麻L款短款，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。收款處工作人員對營業(yè)款的繳存準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，如因收款處工作人員原因?qū)е麻L款短款，由收款處工作人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對營業(yè)款的賬務(wù)處理準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，如因財(cái)務(wù)人員原因?qū)е麻L款短款，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.處罰措施對于因工作失誤導(dǎo)致長款短款的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、辭退等處罰。對于故意隱瞞長款短款事實(shí)或偽造賬目、虛報(bào)款項(xiàng)等違規(guī)行為的責(zé)任人，公司將依法