PAGE保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作的規(guī)劃、組織、實(shí)施和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和內(nèi)部控制。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并細(xì)化到季度和月度。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)管理部門(mén)匯總審核。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入管理（一）保費(fèi)收入確認(rèn)原則1.保費(fèi)收入應(yīng)在保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任時(shí)確認(rèn)。2.對(duì)于一次性收取保費(fèi)的保險(xiǎn)合同，應(yīng)在保險(xiǎn)期間內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入；對(duì)于分期收取保費(fèi)的保險(xiǎn)合同，應(yīng)在實(shí)際收到保費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。（二）保費(fèi)收入核算1.公司應(yīng)按照保險(xiǎn)險(xiǎn)種和客戶類別，分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行保費(fèi)收入核算。2.保費(fèi)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，不得虛增或虛減收入。對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）保費(fèi)收入管理1.加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售過(guò)程的管理，確保保費(fèi)收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)費(fèi)率政策，不得擅自提高或降低費(fèi)率。3.加強(qiáng)對(duì)客戶信息的管理，確?？蛻粜畔⒄鎸?shí)、準(zhǔn)確，防止虛假承保和騙保行為。五、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出管理（一）賠付支出管理1.賠付支出應(yīng)在保險(xiǎn)事故發(fā)生并確認(rèn)損失后，按照保險(xiǎn)合同約定進(jìn)行支付。2.建立健全賠付案件的審核機(jī)制，嚴(yán)格審核賠付案件的真實(shí)性、合理性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)賠付資金的管理，確保賠付資金及時(shí)、足額支付給被保險(xiǎn)人。（二）手續(xù)費(fèi)及傭金支出管理1.手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)按照保險(xiǎn)合同約定和相關(guān)規(guī)定支付，不得超標(biāo)準(zhǔn)支付。2.建立手續(xù)費(fèi)及傭金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄手續(xù)費(fèi)及傭金的支付對(duì)象、金額、支付時(shí)間等信息。3.加強(qiáng)對(duì)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的監(jiān)督檢查，防止商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為。（三）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出管理1.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定控制，不得超支。2.明確業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程。3.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款等應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行催收，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。短期投資應(yīng)按照公司投資管理制度進(jìn)行運(yùn)作，確保投資收益。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、攤銷等管理。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）負(fù)債管理1.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金按照保險(xiǎn)精算原理和相關(guān)規(guī)定，足額計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等。定期對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保準(zhǔn)備金充足。2.其他負(fù)債對(duì)其他負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保按時(shí)足額支付。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)情況分析、風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.接受保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、