PAGE巡察發(fā)現(xiàn)執(zhí)行財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：財務(wù)行為規(guī)范、流程清晰。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)制度執(zhí)行要求（一）預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要科學(xué)合理，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和可行性，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。3.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（二）收入管理1.公司各項收入應(yīng)及時、足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.收入核算要準(zhǔn)確，嚴(yán)格按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對收入來源的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（三）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，所有支出必須經(jīng)授權(quán)審批后方可列支。2.支出應(yīng)符合公司預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，不得超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。4.嚴(yán)禁以任何形式套取資金、設(shè)立“小金庫”。（四）資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點。2.加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，及時進(jìn)行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和攤銷。（五）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門。三、財務(wù)審批流程（一）一般費用審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等。2.部門負(fù)責(zé)人審核費用的真實性、合理性，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核費用報銷單的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批，簽字確認(rèn)。5.費用報銷人持審批通過的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（二）重大支出審批流程1.項目負(fù)責(zé)人提出重大支出申請，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性、預(yù)算金額等。2.部門負(fù)責(zé)人審核申請的合理性，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核申請的合規(guī)性、預(yù)算情況，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，形成論證意見。5.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)論證意見進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。6.項目負(fù)責(zé)人按照審批意見組織實施重大支出，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報進(jìn)展情況。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)收支的合規(guī)性、財務(wù)報表的真實性等。2.財務(wù)部門定期對各部門財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定及時報送財務(wù)報表、納稅申報等資料，確保公司財務(wù)工作合法合規(guī)。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)制度，如擅自調(diào)整預(yù)算、截留收入、超預(yù)算支出等。2.財務(wù)數(shù)據(jù)造假，如虛報、瞞報財務(wù)數(shù)據(jù)等。3.違反費用審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批擅自列支費用等。4.資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致資產(chǎn)損失等。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改。2.對違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的給予警告、記過、降職等處分。3.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償損失。4.構(gòu)成違法