PAGE養(yǎng)老服務(wù)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范養(yǎng)老服務(wù)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)提供堅實的財務(wù)支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家有關(guān)養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)的財務(wù)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于本養(yǎng)老服務(wù)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，滿足管理決策需要。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。2.制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)分析和預(yù)測。4.監(jiān)督財務(wù)收支，防范財務(wù)風(fēng)險。5.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等工作。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確。管理資金運作，制定資金使用計劃，合理調(diào)度資金。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照會計準(zhǔn)則進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。核算成本費用，進行成本控制和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。2.廉潔奉公，不謀取私利。3.客觀公正，如實反映財務(wù)狀況。4.敬業(yè)愛崗，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)特點設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應(yīng)妥善保管。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按規(guī)定程序銷毀。3.查閱會計檔案需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、社會捐贈等。2.對籌集資金進行可行性分析，降低資金成本和風(fēng)險。3.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.制定資金使用計劃，明確資金用途和預(yù)算額度。2.嚴(yán)格按照資金使用計劃審批流程使用資金，確保資金安全、合理、有效使用。3.加強對資金使用過程的監(jiān)控，定期進行資金盤點和核對。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算方式。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。2.關(guān)注利率、匯率等市場變化，防范資金市場風(fēng)險。3.加強內(nèi)部控制，防止資金挪用、侵占等風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括養(yǎng)老服務(wù)人員工資、物資采購、設(shè)施設(shè)備折舊等與養(yǎng)老服務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：如管理部門費用、后勤保障費用等間接為養(yǎng)老服務(wù)提供支持的成本。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。（二）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等。3.準(zhǔn)確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強成本費用預(yù)算管理。2.嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。六、收入管理（一）收入分類1.養(yǎng)老服務(wù)收入：包括床位費、護理費、餐飲費、醫(yī)療服務(wù)費等。2.其他收入：如政府補貼收入、捐贈收入、培訓(xùn)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.養(yǎng)老服務(wù)收入在提供服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)。2.其他收入按照相關(guān)規(guī)定和合同約定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.準(zhǔn)確核算各類收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強對收入的催收和管理，及時足額收取各項收入。3.定期進行收入分析，評估收入結(jié)構(gòu)和趨勢，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算1.利潤=收入成本費用+投資收益+營業(yè)外收支凈額。2.按照規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（二）利潤分配1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司決策）。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策1.利潤分配方案需經(jīng)公司董事會審議通過。2.充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求和股東利益等因素。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際。2.全面性原則，涵蓋公司所有財務(wù)收支。3.準(zhǔn)確性原則，合理預(yù)測各項收入、成本和費用。4.嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)確定，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法相結(jié)合。2.參考?xì)v史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場趨勢進行編制。（三）預(yù)算編制流程1.各部門提出預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。。2.財務(wù)部門進行審核、平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議、董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)，落實到各部門和責(zé)任人。2.定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施調(diào)整。3.進行預(yù)算分析和評價，為預(yù)算調(diào)整和下期預(yù)算編制提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。4.提高財務(wù)管理效率，促進公司發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.全面性原則，涵蓋財務(wù)活動各環(huán)節(jié)。3.制衡性原則，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則，與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)。5.成本效益原則，合理權(quán)衡控制成本與效益。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離，明確各崗位權(quán)限和責(zé)任。2.授權(quán)審批制度，規(guī)定各類財務(wù)事項審批流程和權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制，規(guī)范會計核算流程和方法。4.財產(chǎn)保護控制，加強資產(chǎn)清查、保管和維護。5.預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。6.運營分析控制，定期進行財務(wù)分析和經(jīng)營狀況分析。7.績效考評控制，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期進行內(nèi)部審計。2.對財務(wù)收支、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。3.及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，督促整改落實。十、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析，如流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。2.營運能力分析，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力分析，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。4.發(fā)展能力分析，如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等。（二）財務(wù)分析方法1.比較分析法，與同行業(yè)數(shù)據(jù)、公司歷史數(shù)據(jù)比較。2.比率分析法，計算各項財務(wù)比率進行分析。3.趨勢分析法，觀察財務(wù)指標(biāo)變化趨勢。（三）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)分析報告，向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息和分析結(jié)論。2.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，為決策提供參考依據(jù)。十一、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時變更稅務(wù)登記信息。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，繳納稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)稅收優(yōu)惠政策，積極申請享受