PAGE關(guān)于4s店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范4S店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障4S店的穩(wěn)健運營，促進業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[4S店公司名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋4S店財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入確認(rèn)、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，保證財務(wù)信息的全面性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)4S店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉汽車行業(yè)財務(wù)特點，負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與重大財務(wù)決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。4.其他財務(wù)人員：根據(jù)業(yè)務(wù)需求，可設(shè)置財務(wù)分析、稅務(wù)管理、預(yù)算管理等相關(guān)崗位，負(fù)責(zé)專項財務(wù)工作。（三）人員職責(zé)與權(quán)限1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的日常工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。參與4S店的重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和對外報送，確保財務(wù)信息的真實性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和盤點，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時登記銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期編制現(xiàn)金流量表，反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理，提供相關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收支信息。4.其他財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)分析人員職責(zé)：收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。通過對財務(wù)指標(biāo)的分析，評估4S店的經(jīng)營狀況和財務(wù)風(fēng)險，提出改進建議和措施。稅務(wù)管理人員職責(zé)：熟悉國家稅收法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)4S店的稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。合理安排稅務(wù)事項，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險。及時關(guān)注稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢和建議。預(yù)算管理人員職責(zé)：負(fù)責(zé)編制4S店的年度預(yù)算和月度預(yù)算調(diào)整計劃。組織各部門進行預(yù)算編制工作，審核預(yù)算草案，確保預(yù)算的合理性和可行性。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和差異調(diào)整，為預(yù)算控制提供依據(jù)。（四）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，保守秘密。2.嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，不得挪用公款、貪污受賄、弄虛作假。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為4S店的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合4S店實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)汽車行業(yè)特點和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。確保會計科目能夠準(zhǔn)確反映4S店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門的會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按時報送給管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營狀況分析、財務(wù)風(fēng)險分析等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)4S店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，包括銀行貸款、股東投資、債券發(fā)行等。2.制定籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間、籌資成本等，確保籌資活動的順利進行。3.對籌資活動進行風(fēng)險評估，防范籌資風(fēng)險，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期與銀行核對賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的崗位分工和職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.加強對資金收支的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，防止資金挪用、貪污等違規(guī)行為的發(fā)生。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)4S店實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)的購置：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行處理。5.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨的分類：包括庫存商品（汽車及配件）、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。存貨的采購：根據(jù)銷售訂單和庫存情況，合理安排存貨采購計劃。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量。存貨的入庫：存貨入庫時應(yīng)進行驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。存貨的保管：加強存貨保管，確保存貨安全完整。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨的發(fā)出：按照先進先出、加權(quán)平均等方法計算發(fā)出存貨成本，并辦理出庫手續(xù)。存貨跌價準(zhǔn)備：定期對存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價值，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的核算：及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，確保賬齡清晰。信用政策制定：根據(jù)客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。應(yīng)收賬款的催收：定期對應(yīng)收賬款進行催收，對逾期賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。壞賬準(zhǔn)備計提：按照規(guī)定的方法和比例計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后予以核銷。六、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.成本核算對象：以汽車銷售業(yè)務(wù)、售后服務(wù)業(yè)務(wù)等為成本核算對象，分別核算各項業(yè)務(wù)的成本。2.成本核算方法：采用品種法、分批法等適合汽車行業(yè)特點的成本核算方法，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和服務(wù)成本。（二）成本費用項目1.汽車采購成本：包括汽車進價、運輸費、保險費等。2.配件成本：配件的采購成本、倉儲成本等。3.售后服務(wù)成本：維修工時費、配件更換成本、售后服務(wù)人員薪酬等。4.銷售費用：廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。5.管理費用：辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。6.財務(wù)費用：利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控過程中，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則與方法1.汽車銷售收入：在汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，且客戶取得相關(guān)控制權(quán)時確認(rèn)收入。同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.售后服務(wù)收入：在提供售后服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入，如維修服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認(rèn)收入。（二）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序：首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再根據(jù)股東大會決議進行向股東分配利潤等其他分配。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過后執(zhí)行，并及時進行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.準(zhǔn)確進行納稅申報，按時繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報時間、申報金額、繳納金額等信息，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排成本費用等方式，減少應(yīng)納稅額。2.定期對稅務(wù)籌劃方案進行評估和調(diào)整，確保其有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.對重大稅務(wù)事項進行專項審計，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對4S店的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對4S店的年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時進行財務(wù)調(diào)整和改進，確保財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.接受股東、管理層及其他相關(guān)部門的監(jiān)督，對提出的意見和建議應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)分析報告等各類財務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)文件進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門進行歸檔保管，確保檔