PAGE強化管理完善財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度體系，規(guī)范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.準確性原則：財務核算數據準確無誤，財務報表真實反映公司財務狀況和經營成果。4.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置內部職能崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.公司配備具有專業(yè)資質和豐富經驗的財務人員，財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表等，為公司決策提供財務支持。建立健全財務管理制度，加強內部控制，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協調，維護公司良好的財務關系。2.會計人員職責按照國家統一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司財務管理提供數據支持。協助財務負責人編制財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據。協助會計人員進行財務核算工作。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制公司應根據戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合市場情況和歷史數據，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務管理部門應定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現問題并采取措施進行調整。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整應充分考慮對公司財務狀況和經營成果的影響，確保調整后的預算合理可行。（二）收入管理制度1.收入確認原則公司應按照國家統一會計制度的規(guī)定，確認收入的實現。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.收入核算與管理財務部門應及時、準確地核算各項收入，確保收入數據真實可靠。加強對收入的管理，建立收入臺賬，跟蹤收入款項的到賬情況，防止收入流失。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照國家統一會計制度的規(guī)定，進行成本費用核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用真實、準確、完整。2.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和監(jiān)控。各部門應嚴格控制成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。3.成本費用報銷制定明確的成本費用報銷標準和流程，規(guī)范報銷行為。報銷人員應提供真實、合法、有效的報銷憑證，經審批后予以報銷。（四）資金管理制度1.資金籌集根據公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。加強對資金籌集的管理，確保資金籌集合法、合規(guī)，降低資金成本。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金使用應遵循安全性、效益性原則，確保資金合理使用。3.資金監(jiān)控財務管理部門應加強對資金的監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)。定期對資金進行盤點和清查，確保資金安全。（五）資產管理制度1.固定資產管理建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產使用壽命和折舊方法。2.流動資產管理加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，確保存貨安全。（六）財務報告與分析制度1.財務報告編制按照國家統一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映公司財務狀況和經營成果。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，揭示公司存在的問題和潛在風險。（七）內部控制制度1.內部控制目標確保公司財務活動合法、合規(guī)，防范財務風險。保證財務信息真實、準確、完整，提高財務管理效率。2.內部控制措施建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程。加強內部審計和監(jiān)督，定期對財務管理制度執(zhí)行情況進行檢查和評估。強化風險意識，識別和評估財務風險，采取有效措施進行風險防控。四、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.部門負責人對報銷事項進行審核，確認費用支出真實、合理、合規(guī)后簽字審批。3.財務部門對報銷憑證進行審核，核對發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~計算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，財務負責人簽字審批。4.公司領導根據審批權限進行最終審批。（二）重大資金支出審批流程1.項目負責人提出重大資金支出申請，詳細說明支出項目、金額、用途及預期效益等。2.財務部門對資金支出申請進行財務審核，評估資金需求的合理性、資金來源的可靠性以及對公司財務狀況的影響。3.相關業(yè)務部門對項目進行可行性研究和論證，出具可行性報告。4.公司管理層召開會議，對重大資金支出申請進行審議，根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務狀況和風險承受能力做出決策。5.決策通過后，按照規(guī)定的審批程序進行簽字蓋章，辦理資金支付手續(xù)。（三）預算調整審批流程1.預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。2.財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，評估對公司財務預算平衡的影響。3.公司預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、經營情況和財務狀況，做出是否批準調整的決定。4.經批準的預算調整申請，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督。2.內部審計的主要內容包括財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、內部控制有效性等。3.內部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.根據外部審計意見，及時調整和完善公司財務管理制度和財務核算工作。（三）財務檢查1.財務管理部門定期組織對公司所屬各部門的財務工作進行檢查，重點檢查財務制度執(zhí)行情況