PAGE私人小規(guī)模財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范私人小規(guī)模公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、統(tǒng)一。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會計(jì)專業(yè)知識和豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和方案制定。監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、付款申請等財(cái)務(wù)單據(jù)，確保其真實(shí)、合法、合規(guī)。定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報(bào)表，反映公司資金收支情況。協(xié)助會計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則分級審批原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，實(shí)行分級審批制度。權(quán)責(zé)明確原則：明確各級審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。規(guī)范流程原則：制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)審批流程，確保審批工作有序進(jìn)行。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)。付款申請審批流程：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于重大金額的付款申請，需經(jīng)董事會審議通過。預(yù)算內(nèi)資金使用審批流程：各部門根據(jù)年度預(yù)算編制月度資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。在月度資金使用計(jì)劃范圍內(nèi)的資金支出，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超出月度資金使用計(jì)劃的資金支出，需重新履行審批手續(xù)。預(yù)算外資金使用審批流程：因特殊情況需要使用預(yù)算外資金的，由使用部門提出申請，詳細(xì)說明資金使用原因、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后，報(bào)董事會審議通過。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.報(bào)銷范圍與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用，如辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的其他費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需求，合理控制辦公用品采購數(shù)量和金額，建立辦公用品領(lǐng)用登記制度。差旅費(fèi)：參照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要性、合理性原則，不得用于與公司經(jīng)營活動無關(guān)的支出。通訊費(fèi)：根據(jù)公司規(guī)定的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按月發(fā)放給員工，員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷。運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，憑有效發(fā)票報(bào)銷。3.報(bào)銷憑證要求費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。報(bào)銷憑證應(yīng)與費(fèi)用支出內(nèi)容相符，不得虛開發(fā)票或使用虛假發(fā)票報(bào)銷。對于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如收據(jù)、合同、協(xié)議等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員經(jīng)手辦理，其他人員不得代收代付現(xiàn)金。2.銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理公司日常資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將公司資金以個(gè)人名義存入銀行。3.資金預(yù)算管理制度公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效益。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制，包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算要求，編制本部門的資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核匯總。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)各部門資金使用計(jì)劃，結(jié)合公司資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后的資金預(yù)算作為公司年度資金管理的依據(jù)。公司應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置后，由采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試，如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)的大修理支出等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。對于閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。四、會計(jì)核算制度（一）會計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.會計(jì)科目設(shè)置：公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計(jì)科目使用：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)科目使用說明進(jìn)行會計(jì)核算，不得隨意改變會計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法。對于特殊業(yè)務(wù)或新出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，合理確定會計(jì)科目和賬務(wù)處理方法。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：公司定期編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送公司管理層、股東以及相關(guān)政府部門。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.年度財(cái)務(wù)審計(jì)：公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)